Служба за интерни приход (ИРС) пажљиво помно проматра доприносе високо компензираних радника (ХЦЕ) како би се осигурало да не користе неправедно користи од мировинских планова пензијске штедње, као што су планови 401 (к). Али прилози за надокнаду нису укључени у тестирање стварног одлагања (АДП) јер могу искривити резултате тестирања.
Шта је АДП тестирање?
Да би пензионисани план који је спонзорисао послодавац задржао свој статус квалификованих за порез, мора да испуни одређене строге тестове за недискриминацију како би се осигурало да богатији запосленици не остварују више од плана од просечне зараде. ИРС користи АДП тестирање како би потврдио да ли учешће у плановима остаје релативно једнако за запослене на свим нивоима прихода.
Према захтевима тестирања АДП-а, одлагање просечних зарада које врше ХЦЕ може само да пређе просечни допринос редовних запослених за одређени проценат. Ако се утврди да су ХЦЕ прекорачили границу доприноса која се тражи АДП тестирањем, план мора вратити вишак доприноса или рискирати да изгуби статус квалификованог за порез.
Доприноси
ИРС намеће строга ограничења за износ који се може допринети квалификованом плану у било којој години. За 2020. годину, максимални допринос запослених за особе млађе од 50 година износи 19.500 УСД, а максимални укупни лимит доприноса (укључујући учешће послодаваца) износи 57.000 УСД.
Међутим, како би подстакао оне који се приближавају пензионисању да повећају своју уштеду, ИРС омогућава учесницима у плану старији од 50 година да годишње плаћају доприносе који прелазе ове лимите. У 2020. години запослени који испуњавају услове могу допринети додатних 6.500 УСД, повећавајући укупни лимит на доприносе запослених на 26.000 УСД и укупни износ од 63.500 УСД.
Зашто се доприноси за надокнаду искључују?
Доприносни доприноси нису укључени јер нису сви запослени у могућности дати их у било којој години. Укључивање њих у АДП тестирање ризикује искривљавање резултата.
Ако број запослених који нису високо компензирани (НХЦЕ) старијих од 50 година максимизира свој допринос, на примјер, њихово агресивно учешће повећава просјечни допринос свих НХЦЕ-а, чак и ако њихови вршњаци још увијек нису подобни да дају доприносе за надокнаду.
Иако би овај сценариј могао бити добра вијест за ХЦЕ-ове који би уживали повећане лимите доприноса, било би супротно да су они били старији од 50 година. Ако би доприноси ХЦЕ-ова били укључени у тестирање, просјечни допринос ХЦЕ-а могао би бити већи ограничење АДП-а брже, захтијевајући план враћања доприноса. (За сродна читања, погледајте „Зашто су доприноси 401 (к) ограничени?“)
