Шта је прилагођени бруто приход (АГИ)?
Прилагођени бруто приход (АГИ) је мера дохотка која се израчунава од вашег бруто прихода и користи се за утврђивање колика је ваша зарада опорезива. То је полазна основа за обрачун пореза за порез у САД-у и, између осталог, основа је за многе одбитке и кредите. Када подносите порез на мрежи - као што то чини и око 80% фајлова - софтвер који користите израчунаће ваш АГИ за вас.
Кључне Такеаваис
- Прилагођени бруто приход (АГИ) израчунава се прилагођавањем „изнад линије“ бруто прихода пореског обвезника.АГИ, пријављен на обрасцу ИРС 1040, користи се за израчунавање пореске обавезе појединца.АГИ директно утиче на подобност пореског обвезника да захтева много одбитци и кредити доступни у пореској пријави.
Како функционише прилагођени бруто приход (АГИ)
АГИ је модификација бруто прихода у пореском законику Сједињених Држава. Бруто приход је једноставно збир новца који појединац зарађује током године, а који може укључивати зараде, дивиденде, алиментацију, капиталне добитке, камате, ауторске накнаде, ренте и расподелу пензија. АГИ факторима одређује бројне одбитке од вашег бруто прихода како би достигао цифру на којој ће се израчунати обавеза пореза на доходак.
АГИ је генерално кориснији од бруто прихода за појединачне пореске активности. Одбитци који модификују бруто доходак прилагођеном бруто приходу су изнад црте, што значи да се узимају у обзир пре ослобођења од пореза за војну службу, зависног статуса итд. Прекомерни одбитци се такође узимају у обзир пре одвојених одбитка. узима порески обвезник према Прилогу А и стандардним одбитцима.
Многе америчке државе заснивају укупни рачун пореза на рачуну на рачуну почевши од прилагођеног бруто прихода. Одатле се узимају у обзир одбитци и кредити за поједине државе како би се одредио порезни приход појединца.
Одбици које узимате за израчун АГИ-а називају се прилагођавањем прихода. Неки од најистакнутијих одбитка који су извршени да би се постигао прилагођени бруто доходак појединца укључују:
- Одређени доприноси за пензиони план, као што су индивидуални пензијски рачуни (ИРА), ЈЕДНОСТАВНА ИРА, СЕП-ИРА и квалификовани планови. Пола пореза на самозапошљавањеЗдржавање рачуна штедње у здравству (ХСА) Алимонија плаћена (укључена у бруто приход примаоца) Трошкови премештања (али од 2018., само ако се активно војно крећете због војног наређења) Губици настали продајом или разменом имовине Казне за брзо повлачење које наплаћују финансијске институције, школарине, школарине и камате за студентски кредит (изузеци и лимити се обично примењују) Жири плата предата послодавцу радника Неколико трошкова повезаних са пословањем уметника, наставника, државних службеника и резервиста
Израчунавање прилагођеног бруто прихода (АГИ)
Када израчунавате АГИ, почните са обрачунавањем пријављеног прихода за дотичну годину, истовремено додајући и друге изворе опорезивог дохотка: добит од продаје имовине, накнада за незапослене, пензије, исплате социјалног осигурања и било који други приход који није пријављен на порез враћа. Од ове укупне зараде одузмите одговарајуће одбитке и исплате. Након што се та плаћања одузму од бруто прихода, резултирајућа вредност је прилагођени бруто приход, који служи као полазна тачка за израчунавање вашег опорезивог дохотка.
Након израчуна АГИ, можете да примените стандардни порески одбитак савезног пореза да бисте достигли свој опорезиви доходак. Или, ако вам одговара, можете поделити своје трошкове и уместо њих одузети одбитке, што вам у неким ситуацијама може бити боље.
Са доношењем Закона о порезима и смањењу послова (ТЦЈА) из 2017. године, очекивало се да ће се мање датотека регистровати (око 10% свих досијеа од око 30%), с обзиром на повећани стандардни одбитак и ограничење одбитка од 10.000 УСД за државне и локалне пореза (САЛТ), иако би подешавање требало да остане корисна стратегија смањења пореза за богатије подносиоце података.
Комплетна листа захтева за могуће одбитке од бруто прихода може се наћи у интерном коду прихода (ИРЦ) или на вебсајту Службе за интерни приход (ИРС). Многи захтеви су врло специфични и морате веома пажљиво погледати савезни порески законик да бисте били сигурни да испуњавате услове пре него што одузмете одбитке.
АГИ директно утиче на вашу подобност за тражење многих одбитка и кредита који су доступни на вашој пореској пријави. Нижи је АГИ, већи ће одбитци и кредити бити прихватљиви.
Пример прилагођеног бруто прихода (АГИ) који утиче на одбитке
Реците да одредите одбитке и пријавите стоматолошке трошкове који нису надокнађени осигурањем. Можете узети одбитак само за део стоматолошких трошкова који прелази 10% од вашег АГИ за пореску годину 2019. То значи да ако пријавите 12.000 УСД неповратних трошкова зуба и имате АГИ од 100.000 УСД, морате смањити одбитак за 10.000 УСД, на крају одбитка од 2.000 долара. Међутим, ако ваш АГИ износи 50.000 УСД, снижење је само 5.000 долара, а преостаје вам одбитка од 7.000 УСД.
Прилагођени бруто приход (АГИ) у поређењу са измењеним прилагођеним бруто приходом (МАГИ)
Када радите на појединачним порезима, АГИ је важан корак у одређивању опсега вашег бруто прихода. Пазите да не збуните АГИ са модификованим прилагођеним бруто приходом (МАГИ). МАГИ даље модифицира прилагођени износ бруто прихода додавањем одређених ставки, као што су приходи од страног зараде, камате ослобођене од пореза на студенте и трошкови високог образовања.
МАГИ се користи за израчунавање одређених пореских олакшица, кредита и искључења. На пример, МАГИ се користи да се одреди колики је годишњи допринос за ИРА одбитни и да ли испуњавате услове за премијске пореске кредите.
Посебна разматрања
Прилагођени бруто приход (АГИ) и ИРС образац 1040
Прилагођени бруто приход пријављен је на обрасцу ИРС 1040 (званично названом Порез на доходак САД-а). Образац је кратак двоструки позив и користи се углавном за прекрајање прихода, одбитка и кредита. Детаљније информације износе се на табелама од 1 до 6. У многим случајевима потребни су додатни обрасци и распореди за филере који детаљно разврставају, учествују у одређеним занатима и пословним активностима или имају одређене врсте прихода или одбитка.
Прилог А користи се за извештавање по одбитцима. Распоред Б користи се за камате и дивиденде. Списак Ц користе власници малих предузећа, попут оних који имају пословни приход од самосталног власништва или они који су једини власник друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ). Прилог Д извештава о капиталним добицима и губицима. За приходе од закупа постоји распоред Е, а за фарме је распоред Ф.
Према ИРС-у, „Прилагођени бруто приход (АГИ) је дефинисан као бруто приход умањен за прилагођавање дохотка.“ Можете добити брзу процену свог АГИ тако што ћете погледати ред 7 на обрасцу 1040. Ако сте у браку, подносите заједничку пријаву, 69.000 УСД Ограничење АГИ-ја за дозволу за употребу бесплатне датотеке ИРС односи се на вас и супружника заједно. Да бисте послали пријаву савезне пореза, морате да потврдите свој идентитет за ИРС, било са АГИ из прошлогодишњег повратка или са само изабраним личним идентификационим бројем (ПИН). ИРС је престао да издаје нове ПИН-ове због сајбер напада, али још увек можете да користите своје ако сте их изабрали у претходној години.
