Шта је усклађивање рачуна?
Усклађивање рачуна је поступак потврђивања да су две одвојене евиденције трансакција на рачуну једнаке. И институције и појединци обављају усклађивање рачуна. На институционалном нивоу банке и брокери морају интерно прегледати трансакције између својих уноса у главној књизи и појединачних записа рачуна. Усклађивање рачуна може помоћи организацијама да утврде грешке у рачуноводству које би могле указивати на грешке, погрешне прорачуне или цурење готовине. Захваљујући рачунарској аутоматизацији, овај процес је пуно бржи него што је некада био.
Кључне Такеаваис
- Усклађивање рачуна потврђује да су двије евиденције трансакција једнаке и избалансиране. Институције и појединци извршавају усклађивање рачуна у балансираним чековним књигама и осигуравајући да се искази подударају са изводима. Усклађивање рачуна у банкама је регулаторна и регулаторна функција.
Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године утврдио је параметре за усклађивање рачуна корпорације. Пре Сарбанес-Оклеи-а, рачуноводствени стандарди нису узимали у обзир потребу примене најбољих пракси за усклађивање рачуна. Сада се компаније држе много виших стандарда за интерне контроле и поступке ревизије.
Помирење се такође дешава када клијент банке или брокер потврди да се његови лични подаци подударају са оним што се наводи у периодичним извештајима. На појединачном нивоу, уравнотежење чековне књижице је облик усклађивања рачуна. Израз се такође може односити на уравнотежење књига и записа предузећа са софтверским програмима и уносима података.
Разумевање усклађивања рачуна
За веће институције, спољне треће стране су често уговорене за усклађивање рачуна, што пружа ниво објективности прегледа. Усклађивање рачуна унутар финансијских институција је кључна функција регулације и поштовања правила, и то је главни фокус за спољне регулаторе у њиховим рутинским ревизијама фирме. Купци ових фирми такође треба да воде тачне податке и да благовремено извештавају о одступањима. Појавом рачунарских система за евидентирање трансакција и позиција клијента, помирење често значи поправљање малих одступања од неколико долара, или чак пенија, између једног и другог извора. Што дуже грешка буде откривена, то ће бити теже ускладити два записа.
Како функционише усклађивање рачуна
На организационом нивоу усклађивање рачуна може се обавити следећи поједностављени поступак. Прво, треба прикупити све потребне рачуноводствене информације. Затим се банкарски изводи компаније упоређују са главном књигом. Сви одбитци на чекању у књизи компаније треба да се одузму од коначног салда, а било који депозити на чекању се додају коначном стању. Ако на рачуну постоји камата, треба га израчунати. Неисплаћене чекове треба одбити, као и банкарске грешке, попут нетачних задужења или кредита и банкарских услуга. И на крају, и изјава компаније и главна књига треба да показују исти коначни биланс. Све грешке које остану на крају процеса треба истражити верификовањем да ли је свака трансакција књижена у главној књизи и да се рачунају депозити на чекању и неизмирени чекови.
Појединци могу да ускладе своје личне рачуне користећи сличан поступак. Уместо главне књиге, упоређивали би своје банковне извештаје или друге извештаје са финансијских рачуна са личним подацима о задужењима и кредитима, као што је регистар чековних књижица. Међутим, захваљујући успостављању мрежног банкарства и паду чекова на папиру, многи појединци више не извршавају усклађивање рачуна за већину својих финансијских рачуна и зависе од својих банака да покажу тачан коначни салдо на порталима за интернет банкарство.
