Генерално гледано, петогодишње правило односи се на повлачење средстава од ИРА-е. Међутим, постоји неколико различитих врста петогодишњих правила. Два се посебно односе на Ротх ИРАс: период чекања пре него што се средства могу повући. Друга се односи на распоред расподјеле средстава од наслијеђених ИРА-ова, било Ротх-ових, било традиционалних.
Кључне Такеаваис
- Петогодишње правило бави се повлачењем из ИРА-а. Једно од петогодишњих правила примењује се на Ротх ИРА-е, који диктирају период чекања пре него што зарада или конвертирана средства могу бити повучена са рачуна. Друго петогодишње правило односи се на наслеђене ИРА-е, обе традиционални и Ротхс. Омогућује да корисници који нису супружници примају расподјелу по петогодишњем распореду.
Основе петогодишњег правила за Ротх ИРАс
Зарада
Доприноси Ротх ИРА-у могу се у било које време дистрибуирати изворном власнику рачуна. Међутим, да бисте повукли зараду са свог Ротх-а без дуговања пореза или пенала, морате имати 59½ година, а рачун мора бити стар 5 година. Чак и ако сте већ 59½, морали бисте успоставити и држати Ротх најмање пет година. Укратко, то је петогодишње правило за Ротхс-а.
Петогодишње правило ограничава само када можете да подигнете своју зараду од ваше Ротх ИРА . То значи камате, дивиденде, капитални добици и било који други приход који су ваша Ротх улагања нагомилала. (Доприноси нису ограничени јер потичу од новца након опорезивања - нисте добили одбитак кад сте их положили у Ротх. Стога, каже ИРС, своје доприносе можете да повучете у било које време и у било које доба које желите, без казне или пореза.)
Петогодишњи сат почиње откуцавати вашим првим доприносом било којој Ротх ИРА - не нужно оној из које повлачите средства. Правило сата се такође односи на конверзије из традиционалног ИРА у Ротх ИРА.
Конверзије
Друго петогодишње правило одређује да ли је расподјела главнице из конверзије традиционалног ИРА-а у Ротх ИРА без казне. (Порез плаћате по конверзији.)
Свака конверзија има своје петогодишње раздобље, али правила ИРС-а налажу да се најстарије конверзије прво повлаче. Редослед повлачења за Ротх ИРА-е прво су доприноси, затим конверзије, а потом зарада.
Кршење петогодишњег правила
Основе петогодишњег правила за наслеђене ИРА-е
Петогодишње правило односи се на једну од неколико опција које имају корисници када је реч о узимању расподјеле од наслијеђене ИРА-е. Било да се ради о традиционалној ИРА или Ротх ИРА, наследници су дужни да узимају годишње расподјеле са рачуна, познате као тражене минималне расподјеле.
Ако је власник већ почео примати тражене минималне расподјеле (РМД) у тренутку смрти, корисник мора наставити примати дистрибуције како су израчунати или поднијети нови распоред заснован на властитом очекиваном животном вијеку. Ако власник још није одабрао РМД распоред или није навршио 72 године (старост када РМД-ови почињу од 2020. године), корисник ИРА-а има петогодишњи прозор за повлачење средстава, који би онда био подложан приходима пореза.
Ово правило важи за кориснике који нису супружници. Супружници имају већу флексибилност; могу пренијети постојећу ИРА у своје име и одложити дистрибуције док не досегну РМД-старосну доб.
СЕП-ИРА и Једноставна ИРА класификована су као традиционална ИРА када су наслеђена. Ротх ИРАс ће остати Ротх ИРА-ови.
Петогодишње правило пружа корисницима могућност када могу да повуку средства без пореза. До 31. децембра пете године, крај петогодишњег прозора, прималац је морао да уклони сва средства са наслеђеног рачуна.
Петогодишње правило за традиционалне ИРА-е
Према петогодишњем правилу, корисник се неће суочити са уобичајеном 10% казна за повлачење у било којој дистрибуцији, чак и ако то учини прије него што напуни 59½. Порез на доходак ће, међутим, бити наплаћен на средства, по редовној пореској стопи корисника.
Нови власник ИРА-е може сва средства пребацити на други рачун под својим именом или уновчити у паушалном износу, или учинити комбинацију. У року од пет година, примаоци могу наставити да доприносе наслеђеном ИРА рачуну. Када се тих пет година истекне, корисник би морао повући сву имовину.
Петогодишње правило за Ротх ИРАс
Ротх ИРА такође подлеже петогодишњем правилу о наслеђивању. Корисник мора ликвидирати целу вредност наслеђеног ИРА-а до 31. децембра године која садржи пету годишњицу смрти власника.
Нарочито нису потребни РМД-ови током петогодишњег периода. На пример, Рон умире 2021. године, а Ротх ИРА је оставио својој ћерки Рамони. Ако се одлучи за петогодишњу исплату, мора расподелити сву имовину до 31. децембра 2024. године.
Ако корисник узима дистрибуцију од наслеђеног Ротх ИРА-а који постоји дуже од пет година, све дистрибуције неће бити опорезоване. Надаље, ослобађање од пореза може се састојати од зараде или главнице. За кориснике фонда који нису испунили ту петогодишњу марку, повлачења зараде опорезују се, али главница остаје неопорезива.
Пример
На пример, рецимо да је оригинални ИРА рачун умро пре него што је навршио 70 година, али да је рачун успоставио пре три године. У овом сценарију, корисник би морао да сачека две додатне године да би могао да повуче зараду од улагања компаније Ротх ИРА без давања пореза. Ова одредба може покренути озбиљна питања јер, према петогодишњем правилу, сва имовина мора бити уклоњена из наслеђеног ИРА-а у року од пет година након смрти оригиналног власника рачуна.
Корисници морају истражити све могућности које имају када је у питању узимање дистрибуције од наслијеђене Ротх ИРА и одабрати ону која најбоље одговара њиховој ситуацији. У горњем примеру, корисник би могао да се одлучи за дистрибуцију на основу свог очекиваног животног века, уместо да користи петогодишњи план.
Образложење петогодишњег правила
Ротх ИРА-ови су врста пензионог рачуна. Њихова употреба за било шта друго осим за уштеду и улагања за пензију тежи њиховој сврси. Увођење правила да су инвеститори морали да сачекају најмање пет година пре повлачења зараде, појачава принцип да су Ротх ИРА-и дизајнирани за дугорочно улагање и да их не треба сматрати штедним рачуном са користима - секси раст без пореза. Законодавци који су основали Ротх сматрали су да ће петогодишње чекање помоћи да се људи одврате од злоупотребе.
Што се тиче наслеђених ИРА-ова, петогодишњи распоред је врста компромиса од стране ИРС-а. Разуме се да ИРА-и не би били веома популарни да их се не може завештати; ако их прослеђивање створи пореско оптерећење за кориснике. Истовремено, ови наследници нису били они који су финансирали рачун, а ИРС не жели пропустити било који порезни приход који дугује, посебно на традиционалним ИРА-има. Дакле, мандат да се средства повуку, било према петогодишњем плану или оном заснованом на очекиваном животном веку корисника.
