Служба за интерни приход (ИРС) нуди америчким пореским подносиоцима пет опција за пријаву статуса за избор из сваке пореске године:
- Појединачно ожењен заједно, ожењен, одвојено подношење, глава домаћинства, квалификована удовица (ер) са зависним дететом
Квалификована удовица (ер) са зависним статусом детета нуди неколико погодности за појединце са дететом који су изгубили супружника. Пореске олакшице понуђене квалификацији удовица укључују нижу пореску стопу, виши стандардни одбитак и неки потенцијално користан порески третман у вези с неким инвестицијама.
Кључне Такеаваис
- Статус квалифициране удовице (ер) статус је посебан статус пријављивања који је преживјелим супружницима доступан две године након године у којој је умро њихов супружник. Статуси брака који подносе заједничку пријаву и квалификовани статус удовице имају исте важеће пореске стопе и пореске заграде., квалификовани статус удовице (ер) омогућава да удовица (ер) настави да прима исте пореске стопе као и брак који заједнички подносе статус две године након смрти супружника уколико остану самохрани. Ожењени подносе заједничку пријаву и квалификују статус удовице такође имају исти стандардни одбитак који је виши од осталих пореских статуса.
Квалификациона удовица (ер) цене и захтеви
Статус удовице (удовице) може преживети супружник две наредне године након смрти ако остане неудата. За годину у којој је наступила смрт, удовица (ер) мора да користи или заједнички статус за подношење брака или статус одвојене пријаве. Статус квалифициране удовице не може се користити до наредне године. У две године након смрти, појединац може изабрати статус који резултира најнижим платишама пореза.
Приход умрле особе подлеже савезном порезу на доходак у години њихове смрти, па стога брачни подноситељи заједничког статуса за годину смрти захтевају приход оба супружника. Ако удовица (ер) одлучи да користи подношење пријава за брак одвојено, такође би требало да уговори пореске пријаве за свог покојног партнера. Ако умрлом супружнику треба да се врати поврат пореза на доходак, извршилац га може затражити помоћу обрасца ИРС 1310, Изјава лица која захтева повраћај новца због преминулог пореског обвезника.
Посебне околности би се примењивале ако се удовица поново погреши у години смрти свог супружника. Поновни брак у истој години као и смрт, захтијева од удовице (пријаве) да поднесе пријаву или се венча заједно са својим новим супружником или се ожени одвојено. Са било којим од њих, за умрлог супружника треба поднети пореску пријаву која је одвојена од пореза.
Пореске стопе за 2019. годину када заједно поднесу захтев за улазак у брак и квалификована удовица (ер) су исте и наведене су у наставку:
Пореске стопе за квалификациону удовицу (ер).
Пореске стопе за 2019. годину за подношење брака одвојено су следеће:
Стопе за подношење брака одвојено.
Да би испуњавала услове за подношење захтева користећи се удовицом (ер) статусом у 2019. години, појединац мора да испуни критеријуме наведене у ИРС-овој „Публикацији 17, ваш савезни порез на доходак“. Кључни захтеви укључују следеће:
- Смрт супружника догодила се 2018. или 2017. и није дошло до поновног поновног ступања у брак. Треба имати издржавано дете, пасторку или усвојено дете. Свака особа може показати да је била одговорна за више од 50% трошкова куће у којој су боравили и њихови издржавани дете живело.
Важно је такође бити свестан прагова дохотка који захтевају пријаву пореза ако појединац одлучи да користи статус квалификоване удовице. Две године након што је наступила смрт, појединачна пријава под статусом удовице мора имати приход од:
- 24.400 $ ако су млађи од 65 $ 25.700, ако су старији од 65 година
Ако приход падне испод ових нивоа, пореска пријава није потребна у већини случајева, али може бити корисна ако постоје одређени кредити.
Предности статуса квалификационе удовице (ер)
Пореске олакшице за квалификовану удовицу могу бити значајне. Порез за пријављивање заједно и квалифициране удовице (ер) пореске заграде и стопе су исте. Уопштено, ово омогућава удовици (ер) да у току наредне две године након смрти добију заједнички порођај и поднесу заједничку цену ако остану неудате.
Закони о подношењу закона и статути удовица такође нуде највиши стандардни одбитак од свих пореских статуса. За 2019. годину стандардни одбитак за заједничко подношење брака и удовица млађа од 65 година је 24.400 долара. Старији од 65 година, стандардни одбитак се повећава за 1.300 до 25.700 долара.
Квалифицирајуће удовице такође могу бити подобне за посебне пореске олакшице на инвестиције. Ово се може односити на инвестиције у заједничком власништву са умрлим супружником. На пример, ако удовица и супружник имају имовину за изнајмљивање, она се може квалификовати за повећање пореза за пореске сврхе. То би се могло претворити у додатне амортизационе одбитке и мањи износ опорезиве добити ако се некретнина прода.
Појачање у основи се обично односи и на остале активе, попут деоница акција које удовица (ер) наслеђује као корисника имања умрлог супружника. Удовица (е) такође може видети прилагођавања износа које могу дати доприносима за пензионере и прилагођавања подобности за одређене пореске олакшице.
