Програм обвезница за образовање омогућава да квалификовани порески обвезници из свог годишњег бруто прихода изузму целу или део камате зарађене откупом прихватљивих штедних обвезница. Да би се квалификовали за овај програм, обвезнице за штедњу морају бити обвезнице серије ЕЕ или серије И издате после 1989. Обвезнице постају ослобођене од пореза када власник користи и главницу и камате за високо образовање на квалификованим институцијама за себе, супружника или зависног члана.
Следећа правила важе за вас да искористите предност програма:
1. Власник обвезнице мора бити старији од 24 године у тренутку куповине обвезнице. Ако родитељ купује обвезницу за своје дете и ставља га у име детета млађег од 24 године, веза се не испуњава.
2. Када се откупе обвезнице за штедњу, сва средства морају се искористити за исплату високог образовања за власника, супружника или зависног члана породице. Служба за интерне приходе или ИРС само признаје плаћања извршена квалификованим институцијама у којима је америчко Министарство образовања успоставило програме за помоћ студентима. Средства се могу користити само за школарину, укључујући лабораторијске и курсеве те курсеве потребне дипломе. Неприхватљиви трошкови укључују собу и пансион, књиге, спортске и рекреативне активности.
3. Средства од откупљених обвезница такође се могу користити за уплаћивање доприноса без пореза на Цоверделл рачун за штедњу у образовању.
4. Прихватљиви трошкови образовања морају се догодити током исте пореске године као и откуп обвезнице.
5. Свако плаћање школовања, помоћи за образовање или стипендије без пореза мора се одузети од прихватљивих трошкова.
6. Ако је укупни приход од обвезница мањи од износа оправданих трошкова, сва камата обрачуната на обвезницу остаје неопорезива. Међутим, ако приход од обвезница премашује прихватљиви износ расхода, износ камате ослобођене од пореза подлеже процентуалном умањењу.
7. Износ камате који може бити ослобођен пореза темељи се на модификованом прилагођеном бруто приходу власника, или МАГИ. Ако власнички МАГИ достигне одређени праг, можда неће бити подобан за програм обвезница образовања. За заједничке пријавитеље пореза у 2013. тај праг је био између 109 250 и 139 250 долара. За појединачне филере МАГИ мора пасти између 72, 850 и 87, 850 УСД како би се и даље користило ослобађање од пореза кроз програм. Ожењени власници су дужни поднијети заједничке порезе како би добили изузеће.
8. Сва плаћања извршена примањима од обвезница морају се пријавити ИРС-у. Ово укључује све примања, рачуне или доказе о плаћању. Такође је потребно водити детаљан, детаљни документ о свим откупљеним обвезницама. ИРС је осмислио специфичне форме које треба попунити када се програм обвезница на образовању штеди на порезу власника.
