Обрасци В-8 су обрасци службе унутрашњих прихода (ИРС) које страни појединци и предузећа морају поднети да би потврдили своју земљу пребивалишта за пореске сврхе и потврдили да испуњавају услове за нижу стопу одбитка пореза. Иако су обрасци В-8 издаје ИРС, подносе се само исплатиоцима или агентима задржавања, а не ИРС-у. Ако не предате образац, то може одбити по стопи од 30% која се односи на стране субјекте.
Постоји пет В-8 облика. Верзија коришћеног обрасца одређује се према томе да ли је филер појединац или предузеће или не и природи прихода коју је прималац добио. Обрасци су на снази за годину у којој су потписани и три календарске године после. Дакле, В-8БЕН потписан 1. септембра 2020. важиће до 31. децембра 2023. године.
Обрасци серије В-8 су прилично сложени. Иако су им потребне основне информације као што су име, земља порекла и идентификациони број пореских обвезника, они такође траже контакте од којих добављач прима пријављени приход. Често се консултује професионалац да би им помогао да их доврше.
Кључне Такеаваис
• Обрасце В-8 обично подносе особе или пословни субјекти који примају приход у САД-у, иако један образац у низу, Образац В-8ИМИ, користе посредници који примају задржане уплате у име странца или као проток - преко ентитета.
• Постоји пет В-8 облика. Одређивање које ћете користити своди се на то да ли сте појединац или ентитет, врсту прихода који примате и да ли сте организација која испуњава услове за посебан порески третман.
• Сви обрасци В-8 важе за годину у којој су потписани и три пуне календарске године након тога.
Образац В-8БЕН
Образац В-8БЕН („Потврда о иностраном статусу корисног власника за порески одбитак и извештавање Сједињених Држава“) морају поднети стране особе које примају одређене врсте прихода у Сједињеним Државама. Образац, који се понекад назива и „потврда о иностраном статусу“, утврђује да је појединац и страна особа и стварни власник предметног посла.
Страни појединци обично подлежу порезној стопи од 30% на одређене врсте дохотка који примају од америчких обвезника, укључујући:
- КаматеДивидендеИзнајмљивањеРоиалтиесПремиумсАнуитетеКомпензација за пружене услуге
Овај образац вам такође помаже да затражите смањење или ослобађање од задржавања пореза по основу САД ако пребивате у земљи са којом Сједињене Државе имају уговор о порезу на доходак, а приход који сте примили подлеже том уговору.
Стране особе морају доставити образац В-8БЕН агенту по одбитку или уплатитељу ако је стварни власник дохотка који је предмет пореског одбитка. Морате да предате образац без обзира да ли захтевате смањено задржавање.
Појединци морају да предају образац исплатиоцу или агенту задржавања пре него што од њега добију приход или кредите. Ако не предате образац В-8БЕН, то може резултирати плаћањем пуне стопе од 30% или стопе задржавања резервне резерве према члану 3406.
Образац В-8БЕН користе страни појединци који примају не-пословни приход у Сједињеним Државама, док В-8БЕН-Е користе страни субјекти који примају ову врсту прихода.
Образац В-8БЕН-Е
Образац В-8БЕН-Е је такође назван „Потврда о иностраном статусу корисног власника за порески одбитак и извјештавање о Сједињеним Државама“, али поднели су га страни субјекти, а не појединци.
Као и код страних особа које примају одређене врсте дохотка, новац који генеришу стране компаније обично задржава по стопи од 30% од стране уплатитеља или агента задржавања у Сједињеним Државама. Међутим, образац омогућава страном послу да затражи смањење пореза ако његова држава пребивалишта има уговор о порезу са Сједињеним Државама.
Предузећа која нису у САД-у морају да доставе образац В-8БЕН-Е за исте изворе прихода који би захтевали од појединца да преда образац В-8БЕН. Страни субјекти који не дају тачан В-8БЕН-Е када се то захтева, обично ће морати да плате пуну пореску стопу од 30%.
Образац В-8ЕЦИ
Образац В-8ЕЦИ је „потврда о захтеву страног лица за изузеће од задржавања дохотка који је ефективно повезан са обављањем трговине или предузећа у Сједињеним Државама.“ Подносе га страни појединци који се баве трговином или пословом у Сједињеним Државама. Државе и примају приход из америчких извора. Ови приходи се углавном сматрају „ефективно повезаним приходом“ (ЕЦИ) без обзира да ли постоји веза између дохотка и трговине или пословања који се обавља у Сједињеним Државама у одређеној години.
Оно што је најважније, ЕЦИ не подлијеже истим 30% задржавања које се примјењују на камате, најамнине и други не-пословни приход. Уместо тога, након одузимања важећих одбитка, он се опорезује по степену стопе коју плаћају амерички држављани и странци са пребивалиштем. Ако је ваш рад покривен америчким уговором, он би се опорезивао по нижој стопи према том уговору.
У већини случајева морате се бавити трговинским или пословним активностима у Сједињеним Државама негде током пореске године да бисте могли да категоришете приход као ЕЦИ. То би био случај када би, на пример, страни појединац током године обављао личне услуге у Сједињеним Државама. Поред тога, новац који странац заради инвестицијама у партнерство које обавља трговину или пословање у САД-у такође би се третирао као ЕЦИ.
Међутим, странци чији се једини приход на основу САД-а заснива на трговању хартијама од вредности или роба преко америчког брокера не сматрају се укљученим у трговину или посао са Сједињеним Државама. Стога не би били предметом пореског третмана ЕЦИ.
Образац В-8ЕКСП
Образац В-8ЕКСП („Потврда стране владе или друге стране организације за порески одбитак и извештавање Сједињених Држава“) користе неки примаоци плаћања како би затражили смањење или искључење пореског одбитка. Ту спадају стране владе, фондације и организације ослобођене од пореза, као и владе у власништву САД-а или стране централне банке издавања.
Да би добио умањење или изузеће од одбитка пореза, ентитет мора бити подобан под ИРС кодом 115 (2), 501 (ц), 892, 895 или 1443 (б). Ако се не примјењује ниједно од ових изузећа, субјект мора поднијети В-8БЕН или В-8ЕЦИ (ако је примио "ефективно повезан приход").
Као и код других В-8 образаца, образац В-8ЕКСП мора бити послан уплатитељу или агенту задржавања пре него што вам се приход исплати. Ако то не учините, то би могло довести до одбитка пореза по стопи од 30%, резервној стопи ускраћивања или пореској стопи ЕЦИ.
Образац В-8ИМИ
Образац В-8ИМИ је „Сертификат страног посредника, субјекта који врши девизни ток или одређених огранака САД-а за пореско одрицање и пријављивање пореза.“ Сврха обрасца је да потврди да је неко или предузеће примило задржане уплате у име странац или као проточни субјект. Образац је намијењен посредницима и не би га требали користити корисни власници у послу.
Примери ентитета који морају да поднесу В-8ИМИ укључују:
- Стране особе или страна подружница особе из САД-а, која потврђују да је квалификовани посредник (КИ) који не делује за свој рачун и даће изјаву о задржавању која се захтева у поглављима 3 и 4 Кодекса ИРС; огранци који послују у улози посредника и желе да потврде да су третирани као америчка особа према пореском закону или да документују примања исплате за које ће поднети изјаву о одбитку; андФлов-тхроугх субјекти који желе да затраже пореске олакшице према уговору или потврде да ће, уколико је потребно, пружити изјаву о одбитку.
Комплетна листа особа или ентитета која је потребна за предају обрасца налази се у Упутству за ИРС за Образац В-8ИМИ. Примјерци привремених изјава и други документарни докази требају бити укључени у образац када се поднесу.
