Шта је Закон о униформним поклонима за малолетнике (УГМА)?
Закон о јединственим поклонима за малолетнике (УГМА), развијен 1956. и ревидиран 1966, омогућава појединцима давање или пренос имовине малолетним корисницима - традиционално, родитељима и деци. Износ је ослобођен од пореза на поклон, до одређеног износа. Имовина се обично смешта на рачуне УГМА у име малолетника, чиме се елиминише потреба да адвокат успостави посебан фонд поверења.
Фондови УГМА такође су предмет посебног пореског третмана.
Како дјелује Закон о униформним поклонима за малољетнике (УГМА)
УГМА рачун функционише као врста скрбничког рачуна дизајнираног за чување и заштиту имовине корисника. Донатор може именовати себе, другу особу или финансијску институцију у улози скрбника. Скрбник - који има фидуцијарну дужност да води рачун у најбољем интересу корисника - може да користи средства за куповину акција, обвезница, узајамних фондова и других хартија од вредности у име малолетника. УГМА су обично ограничена на ове врсте јавно прометованих финансијских средстава; не могу улагати у шпекулативне инструменте, попут деривата, нити куповати по маржи.
УГМА рачуни могу се отворити путем банке или посредничких институција. Пријатељи и породица могу дати доприносе на рачуне који немају ограничења доприноса или ограничења прихода. Ови депозити су, међутим, неопозиви - постају стални трансфери на малолетницу и њен рачун.
Обично се средства УГМА користе за финансирање образовања детета, али давалац може извршити повлачење за отприлике било које трошкове који су од користи малолетнику. Нема казна повлачења. Међутим, будући да имовина УГМА технички поседује малолетник, они се рачунају као имовина ако он поднесе захтев за савезну финансијску помоћ за колеџ, што може умањити његову подобност.
Када достигну пунолетност у својој држави, малолетницима се пружа пуни приступ њиховом УГМА налогу. У том тренутку средства могу користити како год желе.
УГМА пореске импликације
Доприноси на УГМА рачуне врше се са доларима након опорезивања - донатор не прима одбитак пореза на доходак за њихово плаћање. Међутим, до 15.000 долара по појединцу (30.000 долара за брачни пар) може се додати без пореза на поклоне.
За потребе савезног пореза, малолетник или корисник сматра се власником целокупне имовине на УГМА рачуну и прихода који остварују. Али зарада ових рачуна може се опорезовати или детету или родитељу. Захтеви за извештавање зависе од износа прихода који рачун ствара и старости корисника.
Под одређеним околностима, родитељи могу изабрати да пријављују УГМА рачуне своје деце о сопственим пореским пријавама, искориштавајући тако „порез на дете“ или порез на дечије инвестиције и други ненаплаћени приход.
То значи да ако је ненаплаћени доходак детета, укључујући зараду од УГМА, 2019. био мањи од 2100 долара и ако на крају одговарајуће пореске године не старији од 19 (или 24 ако је редовни студент), родитељи могу бирати да пријављују приходе свог детета на сопствену пореску пријаву. У овом случају, првих 1050 долара дететовог ненаплаћеног прихода није опорезовано. Следећих 1.050 долара опорезује се пореском стопом детета. Све што прелази 2.100 долара опорезује се по порезној стопи родитеља.
Ако се такви избори не изврше или ако ненаплаћени доходак детета пређе 2.100 УСД на крају пореске године, малолетник ће морати да поднесе пореску пријаву у складу са правилима „пореза на дете“.
У порезне сврхе, УГМА утиче на ограничење давања донатора током целог живота. Ако давалац који делује као старатељ умре пре него што се имовина старатељства пребаци на малолетницу, целокупна имовина старатељства укључена је у опорезиву имовину даваоца.
УГМА Версус УТМА
УГМА и Закон о јединственим трансферима малолетника (УТМА) се обично користе наизменично, али две имају неке разлике. Кастодијски рачуни успостављени према новијој УТМА, која потиче из 1986. године, могу садржавати било какву материјалну или нематеријалну имовину, укључујући некретнине, уметничка дела и интелектуалну својину. Насупрот томе, УГМА рачуни су ограничени на финансијску имовину, попут готовине, акција, обвезница и производа осигурања (полиса, ануитет).
Све државе дозвољавају УГМА рачуне. Вермонт и Јужна Каролина тренутно не дозвољавају УТМА рачуне (од марта 2019.).
Кључне Такеаваис
- Закон о јединственим поклонима за малолетнике (УГМА) пружа начин преноса финансијске имовине на малолетника без дуготрајне и скупе успоставе формалног поверења. УГМА рачуном управља пунолетни старатељ све док малолетни корисник не достигне пунолетност, након чега преузима контролу над рачуном. Приходи генерирани на УГМА рачуну нису заштићени порезом, али се опорезују по нижој стопи „пореза на клинке“ малолетника, до одређеног износа.
