Трогодишње правило односи се на одељак 2035. пореског законика САД. Он предвиђа да имовина која је дарована преношењем власништва, или имовина за коју се првобитни власник одрекао моћи, треба да се укључи у бруто вредност власништва првобитног власника ако је пренос извршен у року од три године од његове смрти. Ако надарена имовина не удовољава захтевима, вредност имовине додаје се вредности имања у тренутку смрти првобитног власника, повећавајући вредност и пореза на имовину који су наметнути.
Кршење трогодишњег правила
Трогодишње правило спречава појединце да поклањају имовину својим потомцима или другим странкама након што дође до смрти у покушају да избегну порез на имовину. Правило не укључује сву имовину која је дарована или пренесена у те три године и углавном је усмерена на полисе осигурања или имовину у којој покојник задржава удјел.
Порез на некретнине може бити висок; стога многе породице које планирају своје државе раде смишљене стратегије планирања имања, уравнотежујући шансу да оставе значајну имовину својим корисницима или наследницима и трошак пореза. Порез на имовину покрива све оно што поседује или има удјеле на дан смрти, укључујући, али не ограничавајући се на готовину и хартије од вредности, некретнине, осигурање, фондове, ануитете и пословне интересе.
Користи се фер тржишна вредност ових средстава која је различита (а често и већа) од износа за који их је појединац првобитно стекао. Укупан број ових ставки назива се бруто имање. Након пријављивања бруто имовине, одређени одбитци су дозвољени за долазак до нечије опорезиве имовине, укључујући хипотеке и друга дуговања, административне трошкове, квалификоване добротворне организације и имовину која прелази на преживеле супружнике. То доводи до нето износа некретнине, а порез се израчунава. Од 2018. Служба за интерне приходе (ИРС) захтева само подношење пријава за имања са комбинованим бруто средствима и поклонима који су претходно опорезовани који прелазе 11, 180, 000 УСД.
Трогодишње стратегије правила и правила давања
Постоји неколико стратегија даривања које помажу да се смањи вриједност имовине и избјегну највиши нивои опорезивања. Они укључују, али нису ограничени на, давање живих трустова, које се дешава када је неко још жив. Приликом даривања важно је дистрибуирати имовину која ће у будућности знатно цијенити, посебно ако се већ није повећала на вриједности. Ово ће искључити његову садашњу вредност из имања донатора и такође елиминисати будуће уважавање из имања.
