Шта је берба пореских губитака?
Убирање пореских губитака је продаја хартија од вредности са губитком ради надокнаде пореске обавезе по основу капиталног добитка. Ова стратегија се обично користи за ограничавање признавања краткорочних капиталних добитака. Краткорочни капитални добици углавном се опорезују по вишој стопи пореза на доходак од дугорочне капиталне добити, али овај метод такође може да надокнади дугорочне капиталне добитке.
Разумевање жетве губитка пореза
Сакупљање пореских губитака такође је познато и као „продаја пореског губитка“. Обично се ова стратегија спроводи крајем календарске године, али може се догодити у било које доба пореске године. Са бербом пореских губитака, инвестиција која има нереализовани губитак продаје се, омогућавајући кредит на било који остварени добитак који се догодио у портфељу. Продата имовина се затим замењује сличним средством ради одржавања алокације портфеља и очекиваног нивоа ризика и приноса.
За многе инвеститоре прикупљање пореских губитака је најкритичније средство за смањење пореза. Иако прикупљање пореских губитака не може вратити инвеститора у његов претходни положај, то може умањити озбиљност губитака. На пример, губитак вредности хартије од вредности А може се продати да би се надокнадило повећање цене хартије од вредности Б, чиме би се елиминисала пореска обавеза пореске добити на капитал.
Убирање пореских губитака омогућава да се улагања са нереализираним губицима продају и кредитирају против остварених добитака.
Пример сакупљања пореских губитака
Претпоставимо да инвеститор од 2019. године има приход који ту особу сврстава у највишу категорију пореза на капитални добитак (више од 434.550 УСД ако су самци, 488.850 УСД ако се венчају заједно ако подносе захтев). Продали су инвестиције и остварили дугорочни капитални добитак, који подлежу пореској стопи од 20%. Испод су добици и губици портфеља инвеститора и трговинска активност у години:
Портфолио:
- Узајамни фонд А: Нереализовани добитак од 250.000 УСД, који се држи 450 данаУзајамни фонд Б: 130.000 УСД нереализовани губитак, задржан 635 данаУзајамни фонд Ц: Нереализовани губитак од 100.000 УСД, одржан 125 дана
Трговачка активност:
- Узајамни фонд Е: Продато, остварио добитак од 200.000 УСД. Фонд је одржан 380 дана. Међусобни фонд Ф: Продан, остварио добит у износу од 150 000 УСД. Фонд је одржан 150 дана
Без убирања пореских губитака, пореска обавеза из ове активности је:
- Порез без бербе = (200.000 к 20%) + (150.000 к 37%) = 40.000 УСД + 55.500 $ = 95.500
Ако би инвеститор прикупио губитке продајом узајамних фондова Б и Ц, они би помогли да се надокнаде добици, а пореска обавеза би била:
- Порез са жетвом = ((200 000 - 130 000 УСД) к 20%) + ((150 000 УСД - 100 000 $ к 37%) = 14 000 УСД + 18 500 УСД = 32 500 УСД
Приход од продаје може се затим реинвестирати у имовину попут оне која се продаје, мада ИРС правила налажу да инвеститори морају сачекати најмање 30 дана пре куповине другог средства који је „у основи идентичан“ са имовином која је продата са губитком због убирања пореског губитка. То може помоћи очувању вредности портфеља инвеститора, истовремено пркосећи трошковима пореза на капиталну добит на добит од продаје узајамног фонда Е и узајамног фонда Ф. Користећи стратегију убирања пореских губитака, инвеститори могу остварити значајне пореске уштеде.
