Преглед садржаја
- Шта је то губитак пореза?
- Како функционише губитак пореза
- Факторинг капиталних добитака / губитака
- Како се губици преносе даље
- Пример из реалног света
Шта је то губитак пореза?
Пренос пореског губитка је одредба која омогућава пореском обвезнику да пренесе порезни губитак у будуће године ради надокнаде добити. Пренос пореског губитка може захтевати појединац или предузеће да би се смањила будућа плаћања пореза.
Како функционише губитак пореза
Сматрајте да је порески губитак за порезне сврхе супротан добитку или негативном добитку. То се дешава када су трошкови већи од прихода или су капитални губици већи од капиталних добитака. Ова одредба је сјајно средство за стварање будућих пореских олакшица. У већини случајева пренос може бити валидан до седам година, мада већина држава има своја правила.
Пренос пореског губитка разликује се од пријеноса губитка. Пренос губитака односи се на компаније које остварују нето оперативни губитак на приходу, а не на капиталним губицима.
Факторинг капиталних добитака / губитака
Добитак или губитак капитала није реализован ако сте власник имовине, а нисте га продали, док реализовани капитални добитак захтева трансакцију куповине и продаје. Остварени капитални добитак ствара пореску обавезу, а капитални губитак може се искористити за надокнаду ваше пореске обавезе за добитке. На пример, када продајете залихе с губитком, порески код омогућава процес преноса пореског губитка ради надокнаде осталих капиталних добитака и смањења пореске обавезе, укључујући капиталне добит остварене у наредним годинама.
Претпоставимо, на пример, да продајете 1.000 акција КСИЗ-а за капитални губитак у укупном износу од 10 000 УСД и да сте три године били власник ове акције. Капитални добици и губици извештавају се у Прилогу Д обрасца ИРС 1040 о пријави пореза. Ако се дионица држи дуже од годину дана, период држања је дугорочан, а порезни обвезник надокнађује дугорочну добит с дугорочним губицима. Претпоставимо да порески обвезник има 3.000 долара дугорочне добити, што смањује дугорочни губитак капитала на 7.000 долара. За овај пример, претпоставимо да се губитак затим смањује за 2.000 долара краткорочног добитка капитала и да се 1.000 долара губитка користи за смањење других прихода по приносу. Преостали капитални губитак је 4.000 долара.
Поред продаје инвестиција, продаја куће резултира капиталном добити, а основица пореза на имовину куће је њена процењена вредност, која може или не мора бити призната продајна цена. Основица пореза на имовину града је збирна вредност свих опорезивих некретнина у граду.
Како се губици преносе даље
Правила преноса пореског губитка омогућавају пореском обвезнику да надокнади губитак од 4.000 долара будућим капиталним добицима док се целокупни преостали губитак не искористи за пореске сврхе. Ако порески обвезник има 2.000 долара капиталног добитка наредне године, ти приходи могу се надокнадити за 2.000 долара пренесених губитака. Ова пореска политика омогућава инвеститорима који остваре велике губитке током пада тржишта, да смање добит признату током многих будућих година.
Пример из реалног света
2016. године, водећи на председничком гласању, Тхе Нев Иорк Тимес објавио је пореску пријаву Доналда Трумпа 1995. године. Трумп, који је одбио објавити своје пореске податке током трке, извијестио је о губитку у износу од 916 милиона долара у 1995. години који је успио пренијети. Губици су настали због реализованих капиталних губитака од улагања у коцкарнице, авиокомпанијске пословне подухвате и имовину на Менхетну. Тимес је известио да ће му овај губитак омогућити да избегне федерални порез у износу од 50 милиона долара до 18 година.
