Шта је порески кредит?
Порески кредит је износ новца који порески обвезници могу одузети од пореза који дугују својој влади. За разлику од одбитка и изузећа, који смањују износ опорезивог дохотка, порески кредит смањује стварни износ пореза који се дугује. Вредност пореског кредита зависи од природе кредита; одређене врсте пореских кредита одобравају се појединцима или предузећима на одређеним локацијама, класификацијама или индустријама.
Кључне Такеаваис
- Порески кредит је износ новца који пореским обвезницима може одузети, долар за долар, од пореза на доходак који дугују. Порезни кредити су повољнији од пореских одбитка или изузећа јер заправо смањују порез који је дужан, а не само износ опорезиви доходак. Постоје три основне врсте пореских кредита: неповратни, повратни и делимично повратни. Неповратни порески кредит може смањити порез који дугујете на нулу, али не може вам пружити поврат пореза.
Како функционишу порески кредити
Владе могу одобрити порески кредит за промоцију специфичног понашања - попут замене старијих уређаја енергетски ефикаснијим - или за помоћ угроженим пореским обвезницима смањењем укупних трошкова становања.
Порески кредити су повољнији од пореских одбитка или изузећа, јер порески кредити смањују пореску обавезу за долар. Иако одбитак или ослобађање и даље смањују коначну пореску обавезу, то чине само у оквиру граничне пореске стопе за појединца. На пример, појединац у нивоу пореза од 22% могао би да уштеди 0, 22 долара за сваки одбијени маргинални порезни долар. Међутим, кредит би смањио пореску обавезу за пуних 1 УСД.
Порески одбитци вс. Порески кредити
Врсте пореских кредита
Пореске олакшице су у три основна облика.
Неповратни порески кредити
Неповратни порески кредити су ставке које се директно одузимају од пореске обавезе све док порез не буде једнак 0 УСД. Било који износ већи од дугованог пореза, што резултира повратом пореског обвезника, не исплаћује се - отуда, назив „неповратни“. Остали део неповратног пореског кредита који се не може искористити је на снази изгубљен.
Неповратни порески кредити важе само у години извештавања, истичу након подношења пријаве и не могу се пренети у будуће године. Због тога, неповратни порески кредити могу негативно утицати на пореске обвезнике са малим примањима, јер често нису у могућности да користе целокупни износ кредита. Од порезне 2019. године, посебни примери бесповратних пореских кредита укључују кредите за усвајање, кредит за децу и издржаване породице, порески кредит штедиша за финансирање пензионих рачуна и хипотекарни камати који је осмишљен да помогне људима са нижим примањима. кући власништво.
Ако повратни порески кредит смањује пореску обавезу испод 0 долара, пореском обвезнику је потребно извршити поврат.
Порезни кредити који се враћају
Порески кредитни кредити су најповољнији кредит јер се исплаћују у целости. То значи да порески обвезник - без обзира на њихов приход или пореску обавезу - има право на целокупни износ кредита. Ако повратни порески кредит смањује пореску обавезу на испод 0 УСД, пореском обвезнику је потребно извршити поврат. Од порезне 2019. године, вјероватно, најпопуларнији повратни кредит је повраћај пореза на добит (ЕИЦ). Остали порески кредити који се могу повратити укључују Премиум порез који помаже појединцима и породицама да покрију трошкове премије за здравствено осигурање купљено путем тржишта здравственог осигурања.
Дјеломично повратне пореске олакшице
Неки порески кредити су делимично рефундирани, што може умањити опорезиви доходак и смањити пореску обавезу. Порески кредит за децу постао је повраћај (до 1.400 долара по детету са квалификацијама) у 2018. Још један пример пореског кредита са делимичним повраћајем је амерички привремени порески кредит (АОТЦ) за полазнике средњег образовања. Ако порески обвезник смањи пореску обавезу на 0 УСД пре употребе целокупног дела одбитка од 2.500 УСД, остатак се може узети као поврат који износи до 40% кредита или 1.000 УСД.
