Шта је имовина одељка 1231?
Имовина у члану 1231 је врста имовине, дефинисана одељком 1231 америчког Закона о унутрашњим приходима. Имовина одељка 1231 стварна је или амортизациона пословна имовина која се држи дуже од једне године.
Добитак од продаје одељка 1231 опорезује се нижом стопом пореза на капиталну добит у односу на стопу за обични доходак. Ако се продата имовина задржала мање од једне године, добитак од 1231 не важи.
Примери одељка одељка 1231 укључују зграде, машине, земљиште, дрво и друге природне ресурсе, нехрањене усеве, стоку, стоку и закупце који су стари најмање годину дана. Ипак, одељак 1231 имовине не укључује перад и неке друге животиње, патенте, проналаске и залихе - као што је роба која се продаје купцима.
Кључне Такеаваис
- Имовина одељка 1231 врста је имовине, дефинисана одељком 1231 америчког кодекса унутрашњих прихода. Одељак 1231 имовина је стварна или амортизациона пословна имовина која се чува више од једне године. Део 1231, добитак од продаје имовине опорезује се на нижа стопа пореза на капиталну добит у односу на стопу за обични доходак.
Одељак 1231 Имовина
Разумевање одељка 1231 Својство
Опћенито говорећи, ако су добици од прилагођавања имовини дефиниције из одјељка 1231 већи од прилагођене основице и износа амортизације, приход се рачуна као капитални добитак, и као резултат тога, опорезује се нижом стопом од обичног дохотка.
Међутим, када су губици евидентирани на одељку 1231 имовине, при чему се губитак класификује као обичан губитак, 100% се одбија за њихов приход. Обично, ако се приход квалификује као капитални добитак, тако би било који губитак, који се може одбити до 3.000 долара за пореску годину, а било који губитак који прелази ту цифру, био би остварен у следећој години. Закон из члана 1231. то предвиђа, тако да порески обвезници и власници предузећа добијају најбоље од оба света.
Примери трансакција из члана 1231
Следеће се сматрају 1231 трансакције у складу са прописима ИРС-а:
- Жртве и крађе - Ако сте држали имање дуже од једне године и на њега штетно утичу крађе или повређени (губитак или штета од неочекиваног или ретког догађаја). Исплате - Ако се имовина држала дуже од годину дана, и се држи као капитално средство које се односи на трговину или посао. Продаја или замена непокретне имовине, личне имовине која се амортизира - Ако се имовина држала дуже од годину дана и користила се у трговини или послу (обично остварује приход путем закупа или тантијеме). Закупци или продати или размењивати - Ако се држе годину дана и користе у трговини или послу. Стока и коњи који се продају или размењују - Ако се држе две године и користе се у млечне, газне, узгојне или спортске сврхе. Неиспрани усеви се продају или размењују - Ако држали једну годину, а затим је продали, размењивали или претварали нехотично, а затим није поново стекли ни на који начин. Одлагање или сеча дрвене, угљене или жељезне руде - Ако се третира као продаја.
Имовина члана 1231 повезана је са имовином одељка 1245, а имовина 1250. Одељак 1231 дефинише порески третман да добици и губици имовине одговарају дефиницијама чланака 1245 и 1250 на обрасцу 4797.
Члан 1245 Својство
Имовина одељка 1245 не може да обухвата зграде или конструкционе компоненте, осим ако конструкција није дизајнирана посебно да поднесе напрезања и захтеве специфичне употребе и не може се користити за било коју другу употребу, у којем случају се може сматрати уско повезаном са имовином коју куће. Имовина одељка 1245 је свака имовина која се амортизира или подлеже амортизацији и која испуњава било који од следећих описа у Публикацији 544 (2018), Продаја и друга диспозиција имовине:
- Лична имовина - Генерално дефинисана као имовина која није некретнинаДруга материјална имовина - То би обухватало машине или објекте који играју кључну улогу у производњи, вађењу или опремању услуга, као и одређена истраживачка постројења или постројење за складиштење на велико заменљива роба. Ово не укључује зграде које су обухваћене као складиште за опрему, али би подразумевало објекат који је привремено складиштио робу пре него што се пакује и премешта. Јединствене конструкције изграђене искључиво у пољопривредне или вртларске намене - Ово не укључује стају али би укључивао силосе или канте за складиштење жита. Апарати за складиштење и дистрибуцију нафтних деривата или примарних производа од нафте, осим грађевинских и грађевинских грађевинских компоненти.
Порески третман у члану 1245. Добитак имовине
Ако је продаја одељка 1245 имовине мања од амортизације или амортизације имовине или ако су добици од продаје имовине мањи од првобитног трошка, добици се евидентирају као уобичајени приходи и опорезују се као такви. Ако је добитак од продаје имовине 1245 већи од првобитног трошка, тада се та добит опорезује као капитални добитак.
Ако је имовина одељка 1245 стечена разменом сличне врсте, износи које сте тражили на имовини коју сте користили у размени укључени су у износ амортизације или амортизације, колико би износили и претходни власници одељка 1245 имовине тражени ако прилагођена основа кориштена је као референца на ваше властито.
Одељак 1250 Имовина
ИРС дефинише одељак 1250 имовине као сву непокретну имовину, као што су земљиште и зграде које подлежу амортизацији, као и закуп земљишта или део 1250 имовине.
Порески третман на одељку 1250. Добитак имовине
Слично као код имовине 1245, добитак на одељку 1250 имовина класификује се као обичан доходак ако је мањи или једнак износу који је имовина амортизовала, а добици прелазе амортизацију, а доходак се третира као капитални добитак. Током године продаје, амортизација се опорезује као обични приход ако се продаја имовине врши на рату.
Историја
Док је одељак 1231 уведен у ИРС-овом законику из 1954. године, садржај пореског законика који се односи на добитке примљене пологом амортизације и некретнина уведен је 1939. године у одељак 117 (ј).
Пример стварног света из одељка 1231 Некретнина
Рецимо да се зграда купује по два милиона долара, а затим је у њу стављено још два милиона долара у виду обнове (ажурирање климатизационих јединица, прозора и новог крова) са стопом амортизације од 50% током 10 година. Дакле, рецимо да се 10 година након што је зграда уложила у њу два милиона долара, продаје по цени од шест милиона долара. Остварени добитак од те продаје износио би четири милиона долара, а не 2 долара јер би трошкови обнове били капитализирани у књигама. Та продаја од четири милиона долара била би опорезована као капитални добитак, јер је имовина продата за више од износа који је амортизовао.
