Шта је Одељак 1031?
Одељак 1031 је одредба о интерном приходу (ИРЦ) која одлаже порез на квалификовану размену некретнина сличне врсте. Одељак 1031 такође је познат и као Старкер рупа. Квалификациона размена 1031 размене назива се 1031 размена, размене сличне врсте или размене Старкер-а.
Члан 1031. Објашњено
Одељак 1031 одлаже порез на правилно структуриране 1031 размене. За 1031 размене закључене пре 31. децембра 2017, имовина сличне врсте укључује широк спектар стварне и опипљиве личне имовине која се држи за пословање или улагања као што су франшизе, уметност, опрема, залихе у трговини, хартије од вредности, удјели у партнерству, сертификати о поверењу и корисна интересовања. За 1031 размјене закључене након 31. децембра 2017., недавно донесено пореско законодавство јасно наводи да је једина дозвољена имовина пословна или инвестициона некретнина. Као резултат ове измјене, овај се чланак фокусира на 1031 размјене сличних послова и инвестиционе некретнине закључене после 31. децембра 2017.
Одељак 1031 Некретнине
Имовина одељка 1031, за 1031 размене закључене после 31. децембра 2017, је имовина која се држи за улагање или за продуктивну употребу у трговини или послу. Некретнине морају бити лоциране у Сједињеним Државама како би биле такве врсте.
Одељак 1031. Кораци за размену пореза одложеног
Одељак 1031 одлаже порез на смену некретнина сличне врсте извршене благовремено. Најважнији кораци ка правилно структурираној размени 1031 су:
- Замјенске некретнине морају бити сличне. Порез се мора платити било којим “чизмом” у години размјене 1031. Након што се продају пословне или инвестиционе некретнине, замјенске некретнине сличне врсте морају се идентифицирати у року од 45 дана и набавити у року 180 дана.
Дефинисано као-Кинд Реал Естате
Одељак 1031 дефинише сличне врсте као некретнине које се држе ради продуктивне употребе у трговини или послу или ради улагања. Одељак 1031 одлаже порез када се ова некретнина размени у правилно структурирану размену 1031 за некретнине сличне врсте која се и даље држи за производну употребу у трговини или послу или за улагање.
Боот Дефинед
Одељак 1031 омогућава инвеститору да даје или прима готовину, обавезе или другу имовину која није сличне врсте поред некретнине сличне размене. Готовина, обавезе или друга имовина која није сличне врсте и која је дата или примљена у размјени 1031 назива се "чизма". Чизма покреће опорезиве добитке или губитке у години размјене. Опорезиви износ који није одгођен одељком 1031 износи износ чизме. Опорезиви износ који је одгођен чланом 1031 представља капитални добитак или губитак на некретнинама сличне размене.
Размењивање времена
Одељак 1031 даје пореском обвезнику који продаје пословне или инвестиционе некретнине 45 календарских дана од затварања како би идентификовао до три (а под одређеним околностима четири или више) врста заменљивих некретнина. Замена мора бити стечена и размена 1031 завршена раније од 180 календарских дана или рока доспећа (са продужењима) поврата пореског обвезника.
Извештавање о размени 1031
Иако је порез одгођен и није признат добитак или губитак, размена 1031 мора се пријавити на обрасцу 8824, размене сличне врсте. Упутства обрасца 8824 објашњавају како да пријавите детаље размене 1031. Добитак признат јер је пристигло боот пријављено је на обрасцу 8949, распореду Д (образац 1040) или обрасцу 4797, према потреби. Ако се депрецијација мора поново активирати, тада се овај признати добитак мора пријавити као обични доходак.
