Шта је Сарбанес-Оклеи (СОКС) Закон из 2002. године?
Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године је закон који је амерички Конгрес усвојио 30. јула те године како би се заштитио улагаче од лажних финансијских извјештаја корпорација. Познат и под називом СОКС из 2002. и Закон о корпоративној одговорности из 2002. године, он је налагао строге реформе постојећих прописа о хартијама од вредности и одредио нове жестоке казне за прекршитеље закона.
Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године дошао је као одговор на финансијске скандале почетком 2000-их у које су умешане компаније којима се тргује, као што су Енрон Цорпоратион, Тицо Интернатионал плц и ВорлдЦом. Преварантне преваре уздрмале су поверење инвеститора у поузданост финансијских извештаја предузећа и навеле многе да захтевају преиспитивање вишегодишњих регулаторних стандарда.
Кључне Такеаваис
- Сарбанес-Оклеи (СОКС) Закон из 2002. године дошао је као одговор на високо објављене корпоративне финансијске афере раније те деценије. Акт је створио строга нова правила за рачуновође, ревизоре и корпоративне службенике и одредио строже захтеве за вођење евиденције. Акт је такође додао нове кривичне поступке казне за кршење закона о хартијама од вредности.
Акт је своје име добио по два спонзора - Сен. Паул С. Сарбанес (Д-Мд.) И влч. Мицхаел Г. Оклеи (Р-Охио).
Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године - СОКС
Разумевање Сарбанес-Оклеи (СОКС) закона
Правила и политике примене изложене Законом Сарбанес-Оклеи из 2002. године су измениле или допуниле постојеће законе који се баве регулацијом безбедности, укључујући Закон о берзи хартија од вредности из 1934. године и друге законе које спроводи Комисија за хартије од вредности (СЕЦ). Нови закон је поставио реформе и допуне у четири главне области:
- Корпоративна одговорностУвећа кривична казнаРачуноводствена регулацијаНове заштите
Главне одредбе Закона Сарбанес-Оклеи (СОКС) из 2002. године
Закон Сарбанес-Оклеи из 2002. године сложен је и дуготрајан закон. Три његове кључне одредбе најчешће се називају бројевима њихових одсека: Одељак 302, Одељак 404 и Одељак 802.
Због Сарбанес-Оклеи Закона из 2002. године, корпоративни службеници који свесно потврђују лажне финансијске извештаје могу отићи у затвор.
Одељак 302 Закона о СОКС из 2002. године прописује да виши корпоративни службеници лично писмено потврде да финансијски извештаји компаније „у складу са захтевима за обелодањивање СЕЦ-а и прилично представљају у свим материјалним аспектима пословање и финансијско стање издаваоца“. Службеници који се одјаве на финансијским извештајима за које знају да су нетачни, подлежу кривичним казнама, укључујући затворске казне.
Одељак 404 Закона о СОКС из 2002. године захтева од руководства и ревизора да успоставе интерне контроле и начине извештавања како би се осигурала адекватност тих контрола. Неки критичари закона жалили су се да захтеви из члана 404 могу имати негативан утицај на јавно трговачка предузећа, јер је често скупо успоставити и одржавати потребне унутрашње контроле.
Члан 802 Закона о СОКС из 2002. године садржи три правила која утичу на вођење евиденције. Први се бави уништавањем и фалсификовањем записа. Други строго одређује период задржавања за чување записа. Треће правило приказује посебне пословне записе које компаније морају да чувају, што укључује и електронску комуникацију.
Поред финансијске стране пословања, као што су ревизија, тачност и контроле, Закон о СОКС-у из 2002. такође предвиђа захтеве за одељења информационе технологије (ИТ) у погледу електронских записа. Закон не одређује скуп пословних пракси у том погледу, већ уместо тога дефинише које евиденције предузећа треба да се чувају и колико дуго. Стандарди наведени у СОКС-овом закону из 2002. године не одређују како предузеће треба да чува своје записе, већ само да је ИТ одељење компаније дужно да их чува.
