Шта је поновна карактеристика?
Рекарактеризација је преокрет конверзије ИРА, попут Ротх ИРА назад у традиционални ИРА, генерално ради постизања бољег пореског третмана. Стратегија преусмеравања с Ротх-а на традиционалну ИРА-у била је забрањена Законом о порезу и смањењу послова из 2017. године.
Рекарактеризације су се углавном обављале након конверзије са традиционалног рачуна индивидуалног пензионисања (ИРА) у Ротх ИРА, мада су могле и другачије. Традиционална конверзија у Рота, позната и као "пребацивање", могла би резултирати значајним и неочекиваним пореским теретом - толико да је појединац који је извршио конверзију могао да одлучи да је поништи, што је резултирало рехарактеризацијом.
Уз рехарактеризације, било је потребно неколико важних процедура и рокова службе унутарњих прихода (ИРС) и рокова. Пошто је многим одредбама закона о порезу за 2017. годину одобрено да се заврше у пореској години 2026., овај текст ће описати како су рекарактеризације функционисале, у случају да се опција врати у будућности.
Кључне Такеаваис
- Рекарактеризација је процес претварања Ротх ИРА-е у традиционални ИРА ради бољег пореског третмана. Процес рекарактеризације је забрањен 2017. године Законом о порезу на смањење пореза и радних места. Многи типови пензионих рачуна могли су се претворити у Ротх ИРА. Они укључују 401 (к) с, једноставне ИРА-е, 403 (б) с и СЕП ИРАс.Рекарактеризација је омогућила шансу за смањивање пореске обавезе претворбе Ротх ИРА-а. Омогућила је флексибилност у одређивању пореске обавезе за претходну годину и омогућила време доношења одлука за повољне пореске третмане.
Како функционише поновна карактеристика
Када говоримо о ИРА-има, рехарактеризације и конверзије су у суштини супротне радње. Конверзија се односи на узимање средстава на традиционалном ИРА-у - или сличну врсту рачуна за пензионисање са доларима пре опорезивања - и њихово премештање у Ротх ИРА. Поновна карактеристика поништава конверзију (или превртање). У оба поступка, пореска разматрања играју важну улогу.
Крајњи рок за преусмеравање традиционалног ИРА-а (или другог пензионог плана) на конверзију Ротх-а ИРА-а био је продужени порески рок од 15. октобра. Испуњавање тог рока значило је да било који допринос можете третирати као традиционални допринос ИРА-а (није опорезован).
На пример, да сте претворили 2019. године, имали бисте до 15. октобра 2020. године да завршите рехарактеризацију. Такође можете да измените и поднесете нову пореску пријаву ако сте већ поднели порезе за годину конверзије. Након поновне карактеристике, требало би да сачекате до 30 дана или до следеће календарске године (што год да је дуже) да бисте се вратили у Ротх ИРА.
За попуњавање ИРС обрасца 8606 било је потребно да се изврши поновна карактеристика. ИРС је пружио неколико ресурса о ИРА рехарактеризацијама, као што је информативна страница обрасца 8606, често постављана питања о поновним карактеризацијама и упутства за Образац 8606.
Рехарактеризација и претварање
Рачуни за пензије који су испуњавали услове за конверзију у Ротх ИРА укључују следеће:
- Традиционални ИРАРолловер ИРА401 (к) план од бившег послодавца403 (б) план од бившег послодавца457 (б) план од бившег послодавцаСИМПЛЕ ИРАСЕП ИРАСАРСЕП ИРА
Конверзија са једног од горе наведених рачуна пре опорезивања створила је опорезива догађај, што значи да сва претворена имовина мора бити укључена у опорезиви бруто приход пореског обвезника. Ово је увело неколико одлука о планирању пореза, попут тога да ли је имало смисла вршити претворбу кроз много година или чекати док годину дана не буде вероватно да сте у нижем порезном разреду.
Преокрет конверзије у Ротх ИРА дошао је са додатном флексибилношћу у прихватању дистрибуција. Пошто се Ротх ИРА финансирају са доларима који су већ опорезовани, не постоје минималне дистрибуције које могу компликовати пореско планирање касније у животу. Претворба Ротх ИРА-е такође је осигурала да пензионер неће морати да брине о потенцијалним повећањима савезних пореза касније у животу.
