Шта је процентуално исцрпљивање?
Исцрпљивање процента је пореска олакшица за амортизацију која је дозвољена предузећима која се баве вађењем фосилних горива, минерала и других необновљивих ресурса са земље.
Кључне Такеаваис
- Накнаду за исцрпљивање учинила је нафта и гас у бушотини једна од најповољнијих улагања у порезу. Одбитак је намијењен потицању домаће производње енергије. Дозвољене стопе амортизације варирају за различите ресурсе.
Процентуално исцрпљивање додељује сет процената исцрпљености бруто приходу добијеном екстракцијом ових необновљивих ресурса. Одбитак је замишљен као подстицај за бушилице и инвеститоре за развој домаће производње минерала и енергије.
Како функционише исцрпљивање процената
Правила рачуноводства нафте и гаса захтевају да трошкови настали у проналажењу, развоју и добијању минерала и својстава за производњу нафте и гаса морају бити капитализовани.
Исцрпљивање процената омогућава одбитак пореза на добит за ове капитализоване трошкове, одражавајући пад производње резерви током времена. Процентуално исцрпљивање је мјера количине исцрпљености повезане са вађењем необновљивих ресурса. То је додатак који независни произвођачи и власници ауторских права могу да поднесу захтев за опорезиви бруто приход имовине производног бунара.
Корист за инвеститоре
Инвестиције за нафту и гас у кориту бушотине постале су данас једна од најповољнијих инвестиција које су најповољније од пореза данас доступне у САД-у због одбитка. Отприлике 15% бруто прихода од нафте и гаса опорезује мале инвеститоре и независне произвођаче нафте и гаса.
Не постоји ограничење долара за укупни износ исцрпљивања који се може одузети од прихода од квалификованих необновљивих извора. Међутим, процентно исцрпљивање може се узети само из имовине која има нето приход (или профит).
Ако имовина призна нето губитак за било коју пореску годину, процентно исцрпљивање се не може одбити.
Процентуално исцрпљивање је ограничено на 50% нето прихода, умањено за трошкове истраживања.
Не постоји ограничење долара за одбитак од прихода од квалификованих необновљивих извора.
Дозвољени законски одбитак од исцрпљивања је мањи од нето прихода или 15% бруто прихода. Ако је нето приход мањи од 15% бруто прихода, одбитак је ограничен на 100% нето прихода.
Стопе амортизације варирају
Осиромашење процента је метода поврата капиталних трошкова која је дозвољена за готово све природне ресурсе, осим дрвне грађе.
ИРС поставља различите стопе исцрпљивања за различите ресурсе. Неке од цена су следеће:
- Нафта и гас, 15%, песак, шљунак и дробљени камен, 5% боракс, гранит, кречњак, мермер, шкољке шкољкаша, калијум, шкриљац, сапунски камен и угљен диоксид произведени из бунара, 14% сумпор и уранијум, 22% злата, сребра, бакра, гвожђе руде и неких нафтних шкриљаца из америчких лежишта, 15%
Формула исцрпљивања захтева да се бруто приход помножи са одговарајућим процентом.
Алтернативни метод
ИРС пружа још једну методу за утврђивање исцрпљивања: смањење трошкова. Рјешавање трошкова је лакше израчунати и укључује произвођаче отписујући стварне трошкове својих улагања на основу дела издвојених ресурса.
Будући да је одбитак процентног исцрпљивања фиксна стопа, резултирајућа пореска попуст често премашује одбитак трошкова, чиме делује као знатна субвенција квалификованим енергетским компанијама.
