Шта је пасивна активност?
Пасивна активност је активност у којој порески обвезник није значајно учествовао у току пореске године. Служба за интерни приход (ИРС) дефинише две врсте пасивне активности: трговину или пословне активности којима порески обвезник није активно допринео, и изнајмљивање активности, осим ако је порески обвезник професионалац у области некретнина, активности изнајмљивања обично пружају токове прихода који су пасивни. ИРС дефинише материјално учешће као укљученост у активности предузећа на редовној, континуираној и значајној основи.
Правила пасивне активности примењују се на појединце, имања, фондове, уско задржане корпорације и корпорације за личне услуге.
Кључне Такеаваис
- ИРС поставља и дефинише правила за пасивни губитак активности. Правила губитка пасивних активности могу се применити на предузећа и појединце, осим корпорација Ц. Изнајмљивање опреме, изнајмљивање кућа и ограничено партнерство сматрају се примерима уобичајене пасивне активности. Када инвеститори нису материјално укључени могу захтевати пасивне губитке од инвестиција попут најамних некретнина.
Разумевање пасивне активности
Разликовање између пасивног и активног дохотка важно је из неколико разлога. Порески обвезник може тражити пасивни губитак на приходу оствареном пасивним активностима; међутим, пасивни губитак се не може захтевати против активног дохотка. То одговара правилима ИРС-овог пасивног губитка активности.
Активни приход односи се на приход остварен обављањем услуге. Ово укључује плаће, савете, плате и провизије, као и приходе од предузећа у којима порески обвезник значајно учествује. На пример, ако је порески обвезник основао компанију, градио и продавао производе, ангажовао запослене и прикупљао средства, то су врло активни аспекти учешћа.
Особе које изнајмљују друге домове или имају више пребивалишта стручњаци саветују да потраже професионалне рачуновође да би проверили да ли губитак може да се класификује као пасиван.
Прекомјерни пасивни губитак активности може се пренијети у будуће године иако се не може пренијети.
Посебна разматрања
Многи појединци велике вриједности користе порезне стратегије које укључују пасивне активности као кључно средство смањења опорезивог дохотка. Појединац високе вриједности (ХНВИ) дефинисан је као појединац или породица са нето вриједношћу у смислу ликвидне имовине веће од милион долара; међутим, тачна вредност пресека разликује се од финансијске институције и региона. (Они са имовином северно од ~ 30 милиона долара углавном се сматрају појединцима ултра високе вредности.)
Појединци велике вредности обично се квалификују за додатни преференцијални третман у вези са улагањима, осим што могу да искористе пореске стратегије. (Просечна особа обично нема довољно богатства да оправда време и трошкове ангажовања пореског стручњака и / или израде стратегија које би одговарале активним и пасивним токовима прихода.)
Они укључују приступ алтернативним инвестицијама и могуће учешће у почетним јавним понудама или ИПО-има преко свог брокера. Приватни менаџери богатства се боре за посао многих ХНВИ, нудећи високо персонализоване услуге у управљању инвестицијама, планирању некретнина, пореском планирању и још много тога.
Чини се да ХНВИ опада. Цапгеминијев извештај о светском богатству за 2019. годину извештава да је "са губитком од 2 билиона УСД, високо нето вредно појединачно богатство опало после седам узастопних година раста".
