Шта је неквалитетно средство (НПА)?
Средство са неусвајањем резултата (НПА) односи се на класификацију зајмова или предујмова који су у неплаћању или доспјелих потраживања. Зајам је неизмирен када заостала или пропуштена плаћања главнице или камате. Зајам је неиспуњен када зајмодавац сматра да је уговор о зајму раскинут и дужник није у могућности да испуни своје обавезе.
Кључне Такеаваис
- Иновативна имовина (НПА) евидентира се у билансу стања банке након дужег периода неплаћања од стране корисника кредита. НПА поставља финансијско оптерећење на зајмодавца; значајан број НПА током одређеног временског периода може регулаторима указати да је финансијско здравље банке угрожено. НПА-и се могу класификовати као подстандардна имовина, сумњива имовина или губитак, у зависности од дужине кашњења и вероватноће отплате. Зајмодавци имају могућности да поврате своје губитке, укључујући поседовање било ког обезбеђења или продају кредита уз значајан попуст агенцији за наплату.
Како дјелују неквалитетна средства (НПА)
Средства са неквалитетом су наведена у билансу стања банке или друге финансијске институције. Након дужег периода неплаћања, зајмодавац ће приморати зајмопримца да ликвидира сву имовину која је заложена као део уговора о дугу. Ако се није заложила никаква имовина, зајмодавац може отписати средство као лош дуг, а затим га са попустом продати агенцији за наплату.
У већини случајева дуг се класификује као неисплативи када плаћање кредита није извршено у периоду од 90 дана. Иако је 90 дана стандард, износ протеченог времена може бити краћи или дужи, зависно од услова сваког појединог зајма. Зајам се може класификовати као неквалитетно средство у било којем тренутку током трајања зајма или у његовом доспећу.
На пример, претпоставимо да компанија која има 10 милиона долара зајма са само каматама од 50 000 УСД месечно не успе да плати три узастопна месеца. Од зајмодавца се може тражити да зајам категоризира као неповољни да би испунио регулаторне захтеве. Алтернативно, зајам се такође може категорисати као неисплативи ако компанија изврши сва плаћања камате, али не може отплатити главницу по доспећу.
Ношење неквалитетних средстава, које се називају и неквалитетни зајмови, у билансу стања представља велико оптерећење зајмодавца. Неплаћање камате или главнице смањује новчани ток зајмодавца, што може пореметити буџете и смањити зараду. Резервације за губитке од кредита, које су предвиђене за покривање потенцијалних губитака, смањују капитал на располагању за касније кредитирање других зајмопримаца. Једном када се утврде стварни губици по основу зајма са неплаћањем, они се отписују уз зараду. Ношење значајног броја НПА у билансу стања током одређеног периода је регулатор регулатору да је финансијско здравље банке угрожено.
Врсте неквалитетних средстава (НПА)
Иако су најчешћа имовина која се не остварује, орочени су зајмови, али постоје и други облици неквалитетних средстава.
- Рачуни прекорачења рачуна и готовинских кредита (ОД / ЦЦ) остали су ван редовног пословања више од 90 данаАгултурни аванси чије камате или главнице заостају за две сезоне усева / жетве за краткорочне усеве или доспевају у једној сезони усева за дуготрајне усеве Очекивано плаћање на било којој другој врсти рачуна доспева више од 90 дана
Снимање неквалитетних средстава (НПА)
Банке су дужне да имовину која се не реализује сврстају у једну од три категорије у складу са дужином имовине која није успешна: под-стандардна имовина, сумњива имовина и имовина губитка.
Под-стандардно средство је средство класификовано као НПА мање од 12 месеци. Сумњива имовина је имовина која не послује више од 12 месеци. Губитна имовина су кредити с губицима које је утврдила банка, ревизор или инспектор и које је потребно у потпуности отписати. Обично имају продужен период неплаћања и може се оправдано претпоставити да неће бити враћена.
Посебна разматрања
Обнављање губитака
Зајмодавци углавном имају четири могућности надокнаде неких или свих губитака насталих услијед неквалитетних средстава. Када се компаније труде да сервисирају свој дуг, зајмодавци могу предузети проактивне кораке на реструктурирању кредита ради одржавања новчаног тока и избегавати класификацију зајма као тотално неуспоредивог. Када зајмови који нису у закону осигурани имовином зајмопримца, зајмодавци могу да преузму обезбеђење и продају га како би покрили губитке.
Зајмодавци такође могу претворити лоше зајмове у капитал, који могу процијенити до точке потпуног поврата главнице изгубљене у зајму који не испуњава вриједност. Када се обвезнице конвертују у нове акције, вредност оригиналних акција обично се елиминише. Као крајње средство, банке могу продати лоше дугове са стрмим попустима компанијама специјализованим за наплату кредита. Зајмодавци обично продају зајмове са неплатиштем који нису осигурани или када се сматра да други начини поврата нису исплативи.
