Шта је лаппинг шема?
Шаљива шема је лажна пракса која укључује измену потраживања ради скривања украдене готовине. Метода укључује преузимање накнадне исплате потраживања из трансакције (на пример, продаје) и коришћење за покриће крађе. Потраживања од друге трансакције покривена су новцем од треће трансакције и тако даље.
Како открити лаппинг схеме
Прекидна шема може се открити праћењем примене новчаних примања на рачуне клијената. Ако постоје докази да се новчани примици рутински примењују на погрешним рачунима клијената, вероватно је у току активна шема лансирања.
Други показатељ шеме прања је запослени који одбија да узме време одмора које је зарадио. То је зато што везање захтева да се лаптоп (појединац који се бави преварама) укључује сваки дан и да не може да одвоји време за одмор. Један од значајних знакова пропадања је пораст старења потраживања. Шема крађе може само привремено сакрити крађу. Пре или касније, мањак ће се показати и бити евидентиран као губитак.
Шеме присвајања обично се дешавају у мањим предузећима у којима само једна особа може управљати новчаним примањима и наплатом од купаца.
Како спречити лаппинг схеме
Компаније могу да спрече шеме лаппинга радећи на следећи начин:
- Раздвајање одговорности за касу и наплату (звано раздвајање дужности) Бирање некога другог осим благајника који ће клијентима доставити изјаве (Купци су свјесни онога што су платили, тако да би требали бити у могућности да открију неисправне уплате повезане са њиховим рачунима или открију да се поједине исплате никада нису примењивале. Обратите се купцима и распитајте се да ли примају месечне извештаје од компаније (Ко год почини превару, можда пресреће изјаве пре него што их пошаљу по пошти.) Редовно вршите ревизију трансакција у готовини. Осигурајте да сви запослени узму своје време за годишњи одмор, без изузеткаПратите евиденцију о кориштењу кредитних меморандума (Особа која је починила превару може покушати да оконча заосталу ситуацију отписом потраживања у висини недостајућих средстава.) Означите све чекове фразу "Само за депозит", тако да запослени не могу да положе ове чекове на своје рачуне. Купци плаћају директно на кутији за закључавање, тако да готовина Запослени не могу да их пресрећу и украду
Пример шеме лаппинга
Претпоставимо да компанија прима 150 УСД за плаћање, али књиговођа то преусмери на лични рачун. Да би сакрио крађу, службеник ће примити друго потраживање које ће пристићи, на пример у износу од 200 долара, на прво потраживање. То оставља 50 долара да остане примењено за друго потраживање, а 150 долара за то још треба да се исплати. Службеник и даље додељује (лапсирајући) новац од сукцесивне продаје претходним потраживањима, тако да књиговодствене евиденције продавнице не откривају разлике.
