Шта је подстицајна опција на залихама (ИСО)?
Подстицајна опција акције (ИСО) је погодност компаније која запосленом даје право да купује акције акција по сниженој цени са додатним примамљивим пореским попустом на добит. Добит од опција подстицајних акција опорезује се стопом капиталног добитка, а не вишом стопом за обични доходак.
Неквалификоване акције (НСО) опорезују се као обични доходак.
Генерално, ИСО залихе се додељују само највишим менаџерима и високо цењеним запосленима. ИСО се такође називају статутарним или квалификованим опцијама акција.
Разумевање подстицајних опција за акције (ИСО)
Неке компаније нуде опције акција како би подстакле запослене да остану дугорочно у компанији и допринесу њеном расту и развоју и расту цене акција што је резултирало.
Кључне Такеаваис
- Опције акција дају запосленом право да након будућег датума купи одређени број акција по утврђеној цени. Добит од подстицајних опција на основу опорезивања опорезује се по стопи капиталног добитка, а не већој стопи пореза на доходак. Међутим, опције подстицајних акција захтевају период од најмање две године и време задржавања дуже од једне године пре него што се они могу продати.
Опције обично издају јавна трговачка предузећа или приватне компаније које планирају да буду објављене на неки будући датум.
Опције могу послужити као облик компензације која повећава плате или као награду уместо традиционалног повећања плата. Опције акција, као и друге погодности, могу се користити као начин за привлачење талената, посебно ако компанија тренутно не може да приушти да плати конкурентне основне плате.
Језик опција
Опције се издају или „одобравају“ по цени коју је поставила компанија, а која се зове „штрајк цена“. То може бити отприлике цена по којој се акције вреднују у то време. Опције обично имају рок коришћења пре него што их могу користити, такође их поставља компанија.
Када истекне рок стицања права, запослени може да купи акције по штрајк цени или „искористи опцију“. Затим, запослени може продати акције по тренутној вредности, џепујући разлику између штрајкачке и продајне цене као профита.
Опције подстицајних акција морају се одржати више од једне године од датума извршења и две године од тренутка додељивања помоћи.
Наравно, нема гаранције да ће цена акција бити већа од штрајкачке цене у време када су опције биле на располагању. Ако је нижа, запослени се може држати опција до непосредно пре истека рока у нади да ће цена порасти. Опције подстицајних акција обично истјечу након 10 година.
Пореска понуда за ИСО
Подстицајне опције акција имају повољнији порески третман од неквалификованих акција са делом јер захтевају од власника да држи залихе дуже временско раздобље.
То важи и за редовне акције. Акцијске акције морају се држати више од једне године како би се профит од њихове продаје квалификовао као капитални добитак, а не обичан приход.
У случају опција подстицајних акција, акције се морају држати дуже од једне године од датума извршења и две године од тренутка давања бесповратних средстава. Оба услова морају бити испуњена да се добит рачуна као капитални добитак, а не зарађени приход.
Реците да компанија 1. децембра 2019. запосленом додељује 100 акција подстицајних акција, запослени може искористити опцију или купити 100 акција после 1. децембра 2021. Запослени може продати опције у било које време након још једне године је прошло да би се могло третирати профит као капитални добитак.
Опорезива добит је разлика између штрајкачке цене и цене у тренутку продаје.
Пореске стопе
Од 2019. године, стопе пореза на капитални добитак су 0%, 15% или 20%, зависно од прихода од појединачне пријаве.
Стопе пореза на доходак за појединачне досијее крећу се од 12% до 32% у зависности од прихода.
ИСОс Вс. НСОс
Добит од продаје неквалификованих акција може се опорезивати као обични доходак или као нека комбинација обичног дохотка и капиталног добитка, у зависности од тога колико ће се продати након што се опције искористе.
Поред тога, неке од вредности НСО-а могу бити подложне порезу по одбитку од дохотка чим се изврше. Извештавање за ИСО није потребно док се не оствари профит.
Недостатак ИСО-а за запослене је већи ризик који настаје временом чекања пре него што се опције могу продати.
Поред тога, постоји одређени ризик од добијања довољно велике добити од продаје ИСО-а да би се покренуо савезни алтернативни минимални порез. То се обично односи само на људе са веома високим примањима и значајним наградама за опције.
