Заговорници смањења пореза тврде да смањење пореза побољшава економију повећањем потрошње. Они који им се противе кажу да смањивање пореза помаже само богатима јер може довести до смањења владиних услуга на које се ослањају појединци са нижим приходима. Другим речима, постоје две различите стране ове скале економског балансирања.
Порески систем
Федерални порески систем се ослања на више различитих врста пореза како би остварио приходе. Највећи извори средстава су порез на доходак и порез на зараде. Отприлике 86% пореских прихода остварује се кроз ове порезе. Порез на лични доходак обрачунава се од дохотка, камата, дивиденди и капиталних добитака, с тим што већи зарађивачи углавном плаћају веће пореске стопе. Порез на зараде представља порез који се обрачунава у фиксном проценту на зараде и плате, до одређеног лимита, а једнако га плаћају и послодавац и запослени.
Порези на зараде постали су важан извор прихода савезне владе и расли су брже од пореза на доходак јер је влада подигла стопе и ограничење прихода. Опште познат као ФИЦА (савезни закон о доприносима осигурања), порез на платне листе се користи за плаћање социјалног осигурања, медицаре и накнаде за случај незапослености.
Корпоративни порези чине 6% укупног пореза, док акцизе и други порези чине 8%. Акцизе су облик савезног пореза на промет, који се наплаћује на разне предмете, као што су бензин и дуван.
Преко Центра за пореску политику
Пребацивање пореског оптерећења
Савезна влада користи пореску политику за остваривање прихода и ставља терет тамо где верује да ће имати најмањи ефекат. Међутим, "теорија лета" о опорезивању (веровање да терет пореза долази тамо где влада положи порез) често се покаже да је нетачна.
Уместо тога, долази до пребацивања пореза. Помично порезно оптерећење описује ситуацију у којој економска реакција на порез узрокује промјене цијена и производње у економији, пребацујући дио терета на друге. Пример ове промене догодио се када је влада 1991. године ставила порез на промет луксузне робе, претпостављајући да су богати могли да приуште плаћање пореза и да неће променити своје навике потрошње.
Нажалост, потражња за неким луксузним предметима (високо еластична роба или услуге) је опала и трпе индустрије као што су производња личних авиона и изградња бродица, што је узроковало отпуштање у неким секторима.
Ако се порез обрачуна на непроцењиву робу или услугу - попут цигарета - то не би довело до великих промена као што су гашење фабрика и незапосленост. Студије су показале да 10% поскупљење цигарета само смањује потражњу за 4%. Порез који је уведен на луксузну робу 1991. године такође је износио 10%, али порески приходи су смањени од пројекција за 97 милиона долара, а трговци јахтама су опали пад продаје од 77%. Без обзира на то, приликом одређивања пореске политике увек треба размотрити промену пореза.
Бруто домаћи производ
На бруто национални производ (БНП), меру богатства једне државе, директно утичу и федерални порези. Једноставан начин да се види како порези утичу на производњу је да се сагледа укупна једначина тражње:
- ГНП = Ц + И + Г + НКС
Где:
- Ц = потрошња појединацаИ = инвестицијска потрошња (пословни трошак на машине и сл.) Г = државна куповина НКС = нето извоз
Потрошачка потрошња обично износи две трећине БДП-а. Као што бисте очекивали, снижавање пореза повећава расположиви приход, омогућавајући потрошачу да троши додатне износе, повећавајући тако БНП.
Смањење пореза тако потискује кривуљу укупне потражње, јер потрошачи траже више робе и услуга са већим расположивим примањима. Смањење пореза на страни понуде има за циљ подстицање формирања капитала. Ако буду успешни, смањења ће померати и агрегатну потражњу и агрегатну понуду јер ће ниво цена за понуду робе бити смањен, што често доводи до повећања потражње за том робом.
Смањење пореза и економија
Уобичајено је уверење да би смањивање граничних пореских стопа подстакло економски раст. Идеја је да ниже пореске стопе дају људима више прихода након опорезивања који би могли да се користе за куповину више робе и услуга. Ово је аргумент на страни потражње да се подржи смањење пореза као експанзивни фискални стимуланс. Надаље, снижене пореске стопе могу повећати уштеду и улагања, што би повећало производни капацитет економије.
Међутим, студије су показале да то није нужно тачно. Подаци које је Биро за статистику рада прикупио више од 25 година показују да примаоци високог дохотка троше много мање за сваки уштеђени порез од оних који остварују мале приходе. Даље, 65-годишње истраживање Конгресне службе за истраживање показало је да економски раст није повезан са променама највише граничне пореске стопе и стопе капиталне добити.
Другим речима, на привредни раст у великој мери не утиче колики порез плаћају богати. Раст ће вјероватно потакнути ако примаоци нижег дохотка смање порез.
Порески капитал?
Због идеала правичности, смањење пореза никада није једноставан задатак. Два различита концепта су хоризонтални капитал и вертикални капитал. Хоризонтална правичност је идеја да се сви појединци морају опорезивати подједнако. Пример хоризонталног капитала је порез на промет, где је плаћени износ проценат купљеног артикла. Пореска стопа остаје иста без обзира да ли трошите 1 или 10.000 УСД. Порези су пропорционални.
Други концепт је вертикални капитал, који се преводи као принцип способности плаћања. Другим речима, они који су у могућности да плаћају требало би да плаћају веће порезе. Пример вертикалног капитала је федерални систем пореза на доходак појединаца. Порез на доходак је прогресиван порез јер се плаћени удио повећава како приход расте.
Оптика и емоције смањења пореза
Смањење пореза постаје емоционално јер, једноставним речима, долари највише имају користи људи који плаћају највише пореза. Ако смањите порез на промет за 1%, особа која купује Хиундаи може уштедјети 200 долара, док особа која купује Мерцедес може уштедјети 1.000 долара. Иако је процентна корист једнака, у једноставним израженим доларима, Мерцедес-ов купац користи више.
Смањење пореза на доходак је емотивније због прогресивне природе пореза. Смањење пореза на породицу са малим прилагођеним бруто дохотком (АГИ) уштедеће им мање у укупним износима у доларима него нешто мање смањење пореза на породицу са много већом платом. Смањивање трошкова ван зараде више ће имати користи у доларском смислу, само зато што зарађују више.
Одлука о опорезивању
Смањење пореза смањује државне приходе, бар у кратком року, и ствара или буџетски дефицит или повећава државни дуг. Природна противмера било би смањити потрошњу. Међутим, критичари смањења пореза тада ће тврдити да смањење пореза помаже богатима на штету сиромашних, јер услуге које би се вјеројатно смањиле корисне су за сиромашне. Присталице тврде да ће се враћањем новца у потрошачке џепове потрошња повећати; према томе, економија ће расти и плате ће расти. На крају дана, исход зависи од места где се праве резови.
