Шта је Цруммеи Труст?
Цруммеи-ово повјерење дио је технике планирања имања која се може употријебити за искориштавање искључења пореза на поклон приликом пријеноса новца или имовине на другу особу уз задржавање могућности постављања ограничења када прималац може приступити новцу.
Кључне Такеаваис
- Цруммеи-јево поверење користи се за искориштавање искључења пореза на поклоне.Цруммеи-ове трустове родитељи често користе за поклоне своје деце. Цруммеи-ово поверење носи име Цлиффорд Цруммеи, која је прва особа која је користила ову технику.
Како дјелује Цруммеи Труст
Цруммеи-ове трустове родитељи обично користе како би својој деци пружили поклоне за животно дело, а притом штитили новац од пореза на поклоне све док је вредност поклона једнака или мања од дозвољеног годишњег износа за искључење. За пореску 2019. годину тај износ износи 15.000 долара. Цруммеи-ово поверење омогућава породици да настави са прављењем годишњег поклона у износу од 15 000 америчких долара док новац улаже у заштићени фонд. Заштићени фонд штити од пореза на поклоне које је увела Служба за унутрашње приходе. Изузеће од пореза на поклоне обично се не односи на поклоне направљене у закладе. ИРС захтева да прималац поклона има „присутан интерес“ за поклон да би се искључење почело. Кориснику мора бити омогућен непосредан приступ поклону све док они нису малолетници млађи од 18 година. Многе врсте Трустови пружају корисницима „будући интерес“ у имовини поверења.
Употреба Цруммеи-овог поверења омогућава повлаштеном примаоцу да повуче поклон унутар одређеног временског периода, као што је у року од 30 или 60 дана након преноса. Након ове тачке, поклон средства која се држе у фонду подлежу прописаним правилима повлачења која је одредио давалац поверења. На примјер, родитељ може одредити да дијете не може приступити повјерљивом новцу до навршене 25. године. Али, чак и ако прималац одлучи да одмах искористи повјерење, има приступ само најновијем поклону. Сви претходни поклон фондови остају заштићени на повереничком рачуну.
Износ за изузеће поклона за пореску 2019. годину износи 15.000 долара.
Историја Цруммеи Труст
Цруммеи Труст назван је по Цлиффорду Цруммеиу, првом успешном пореском обвезнику који је користио ову технику. Након успостављања поверења на овај начин, ИРС је покушао да одбије њега и његову породицу годишње искључење пореза на поклоне. ИРС је тврдила да поверење није испунило одредбу о „непосредном интересу“ за искључење пореза на поклоне. Међутим, судови се нису слагали и пресудили у корист породице Цруммеи. Након судског случаја из 1960-их, Цруммеи Труст и даље представља одрживу опцију за породице које желе давати животне поклоне својој деци, истовремено штитећи од пореза на поклоне.
Један потенцијални недостатак повјерења Цруммеи-а је да пружање примаоцима, посебно дјеци, непосредан приступ значајним поклонима може угрозити способност фонда да акумулира дугорочно богатство. Неке породице то заобилазе постављањем одређених ограничења, као што су ограничавање износа или учесталости подизања или окончање будућих поклона примаоцима који средства одмах повуку.
