Порез морају платити инвеститори који од камата, узајамних фондова, цертификата о депозитима (ЦД-а) и депозитних рачуна потражују приходе од камата. Неке су врсте камата у потпуности опорезиве, док су други облици дјеломично опорезивани. Али како знате која је?
Овај чланак ће поделити различите врсте камата и начин опорезивања сваке врсте, као и које обрасце је потребно да бисте их правилно пријавили.
Кључне Такеаваис
- Камате на обвезнице, узајамне фондове, ЦД-ове и депозите по виђењу од 10 или више долара опорезују се. Порез на камате опорезује се баш као и на обичан доходак. Корисник плаћања мора да преда образац 1099-ИНТ код ИРС-а и пошаље копију примаоцу до 31. јануара. сваке године. Приходи од камата морају бити документовани у Додатку А&Б на Обрасцу 1040 пореске пријаве.
Врсте прихода од камата
Следе главне врсте прихода од камата:
- Камата од ЦД-а, корпоративних обвезница и неких врста хартија од вредности државних агенција Провера, штедња или други рачуни који носе каматеУ.С. Обвезе државе опорезују се само на савезном нивоу.Коматоре на општинске обвезнице ослобођен је опорезивања било које врсте, осим ако се не примењује алтернативни минимални порез (АМТ).
Расподјела средстава на новчаном тржишту обично се пријављује као дивиденде, а не као камате.
Како се опорезује камата?
Редовне опорезиве камате опорезују се као обични доходак, баш као и појединачни пензиони рачун (ИРА) или расподјела пензијског плана.То значи да ће приход од камата бити додан другом уобичајеном приходу пореског обвезника и ићи ће ка израчунавању највише граничне пореске стопе пореског обвезника. Ово правило се примењује за камате које су у потпуности опорезоване на свим нивоима, али и на камате које се опорезују само на савезном нивоу.
Које облике користим?
Сваки исплатилац прихода од улагања мора свим обратиоцима издати образац 1099-ИНТ, показујући износ и врсту камате плаћене током године.Сваки инвеститор који прими образац 1099-ИНТ мора бити у могућности да правилно пребаци податке у Прилогу Б његовог пореског обрачуна ИРС Образац 1040.
Свако ко плати камате од 10 или више долара мора послати 1099-ИНТ примаоцу до 31. јануара сваке године.
Образац 1099-ИНТ садржи неколико различитих оквира у којима се налазе различите врсте прихода од камата. Следи кратак списак врста прихода пријављених у сваком пољу:
Поље 1: Приходи од камата
Износ редовних камата плаћених са потпуно опорезивих инструмената попут корпоративних обвезница, узајамних фондова, ЦД-ова и депозитних рачуна на захтев.
Кутија 2: Казна за рани повлачење
Укупни износ казне за рано повлачење са ЦД-а или других хартија од вредности које сте платили током године.Ти износ се сматра надмашеним одбитком 1040.
Оквир 3: Камате на америчке штедне обвезнице и трезорске обавезе
Овај број се односи на другу линију у Прилогу Б, јер се опорезује само на савезном нивоу. Приход у овом пољу одвојен је од прихода у пољу 1.
Оквир 4: Задржани савезни порез на доходак
Укупан износ резервног задржавања на приходу од камате. Већина обвезника камата мора одбити порез по стопи од 24% ако инвеститор или не достави свој порески идентификациони број или број социјалног осигурања (ССН) или наведе погрешан број. Овај број се додаје износу задржавања од послодавца на 1040.
Поље 5: Трошкови улагања
Укупан износ одбитних трошкова који се односе на ваше инвестиционе приходе из једноразредних хипотекарних улагања (РЕМИЦ).
Оквир 6: Порезни порез у иностранству
Било који порез на приход од камата плаћен страној држави.Ако страна држава има уговор са Сједињеним Државама, овај порез је обично одбитак или порески кредит.
Оквир 7: Посједовање стране или америчке државе
Страни субјект коме је плаћен порез у пољу 6.
Поље 8: Ослобођене камате
Било која камата из било ког разлога ослобођена свих нивоа пореза, укључујући дивиденде без пореза из узајамних фондова или других регулисаних инвестиционих друштава.
Оквир 9: Специфична камата на обвезнице за приватне активности
Овај оквир одражава камате ослобођене од пореза које подлежу АМТ-у. Овај износ је такође укључен у оквир 8.
Сваки обвезник камате издаће засебно 1099-ИНТ својим инвеститорима. Инвеститори ће известити о свим приходима од камата примљених за годину дана у делу 1 Прилога Б од 1040.
Доња граница
Постоји много више правила која се односе на приход од камата која превазилазе домет овог члана. За више информација, читаоци би требало да се консултују са својим пореским саветником.
