У Сједињеним Државама порез на имовину, који се обично назива и порез на наследство, или пејоративно, "порез на смрт", је финансијски намет на корисниковом делу имања, обично на имовину и друга финансијска наслеђа која су примљени од имања наследници. Овај порез се не примјењује на имовину која је пренесена преживјелом супружнику. Насљедници или корисници плаћају овај порез само када је износ оставштине који су наслиједили већи од лимита за искључење утврђеног од стране Службе за интерни приход (ИРС). Од 2016. граница искључења износи 5, 45 милиона долара; тако се порез на имовину наплаћује само на ограниченом броју имања.
Боље разумевање пореза на некретнине
Већина појединаца читав живот проводи састављајући финансије и имовину која је неминовно препуштена преживјелом супружнику или прослијеђена одређеном насљеднику или кориснику. Коначно, пажљиво планирана имовина је од суштинског значаја за појединце који планирају да оставе заосталу имовину наследницима, а избегавају неопходност плаћања изузетно високог рачуна пореза на имовину.
Примена пореза на имовину варира и зависи од низа фактора, пре свега савезних закона унутар Сједињених Држава, али делимично и од закона о порезу на имовину или на наслеђе у свакој од држава, а потенцијално и од међународног права. Свака држава одговорна је за утврђивање процента опорезивања имања на државном нивоу, а државе могу понудити додатна изузећа за плаћање пореза на имовину који прелази границу ИРС-а за искључење.
Слобода преноса или завештања имовине са имања живом супружнику позната је као неограничени брачни одбитак и може се извршити без наплате пореза на имовину. Међутим, ако одређени живи супружник премину, од корисника преосталог имања вероватно ће се морати платити порез на имовину на укупну вредност имања која прелази границу искључења.
Пример из стварног живота
Узмимо за пример да је ожењени предузетник сакупио имање у вредности од 12 милиона долара. Када појединац прође, он може слободно и јасно пренети целокупно имање својој жени и неће јој се наплаћивати порез на имовину.
Сада претпоставите да су предузетник и његова супруга своје двоје деце установили као кориснике или наследнике имања у случају да умре и он и његова супруга. Супруга завршава да живи неколико година без мужа, трошећи еквивалент два милиона долара на имању пре него што умре. Након њене смрти, њихова деца добијају преостало имање, у вредности око 10 милиона долара. У овом случају, укупни износ преосталог имања премашује границу искључења. Насљедници су дужни платити порез на некретнине по стопи од 50%, укључујући и савезне и државне порезе на имовину, на износ имања који прелази границу искључења. То значи да сваки наследник добија отприлике 2, 7 милиона долара од 10 милиона долара.
Додатне чињенице о порезима на некретнине
У многим случајевима, ефективна стопа пореза на имовину у САД је знатно нижа од највише савезне законске стопе од 40%. То се догађа из два основна разлога. Прво, порез на некретнине дугује се само на делу имања који прелази границу искључења. Да бисте ово ставили у перспективу, размислите о имању у вредности од 7 милиона долара. С ограничењем изузећа за 2016. годину од 5, 45 милиона долара, порез на некретнине дугује се мање од два милиона долара, односно негде између једне четвртине и једне петине укупног имања. Друго, власници имања и корисници, или њихови адвокати, непрестано проналазе нове и креативне начине заштите значајних делова преостале вредности имања од пореза, користећи попусте, одбитке и рупе које су доносили доносиоци политика током година.
