Претварање ИРА без одбитка у Ротх ИРА
Без сумње, Ротх ИРА има неке значајне предности у односу на традиционални ИРА. На пример, Ротх ИРА нуди бесцаринско повлачење доприноса и зараде по одласку у пензију, а тражена минимална расподјела (РМД) није применљива. Срећом, традиционални ИРА-ови могу се претворити у Ротх ИРА-е.
У једном тренутку постојала су ограничења у конверзијама. Међутим, 2010. године Конгрес је уклонио ограничење прихода од 100.000 УСД на конверзијама Ротх ИРА-а. То значи да традиционални власници ИРА-е у свим пореским разредима могу претворити своје рачуне. У основи, појединци могу претворити своје традиционалне прилоге за ИРА у Ротх ИРА једним упозорењем; део претвореног износа подлеже порезу на доходак.
Кључне Такеаваис
- Унутар одређених ограничења дохотка (која се могу мењати на годишњем нивоу), порески обвезници у нижим пореским интервалима могу примити одбитак доприноса ИРА-а на њихове федералне пореске пријаве за депозите направљене на традиционалним ИРА-има. Када се ваш традиционални биланс ИРА састоји од одбитних и неопорезивих доприноса, било који расподељени износ или претворена из традиционалне ИРА-е се процењује тако да укључује опорезиви и неопорезиви део имовине. Када имате ИРА који садржи нормалне доприносе, доприносе који се не одбијају и зараду, правила конверзије су сложенија.
Конверзије: Основе
Прво, основе основе. Унутар одређених ограничења прихода (која се могу мењати на годишњем нивоу), порески обвезници у нижим пореским разредима могу примити одбитке доприноса од стране ИРА на своје федералне пореске пријаве за депозите у традиционалним ИРА-има. Порески обвезници са примањима изнад ограничења ИРС-а и даље могу да допринесу ИРА-има; међутим, они немају право на одбитак од ИРА за поврат пореза. Ови ненаплативи доприноси чине трошковну основу рачуна. Стога се по повлачењу не опорезују. Порески обвезници с овим доприносима морају поднети образац 8606 са пријавом пореза.
(Образац ИРС 8606 користи се за помоћ у одређивању опорезивог дела дистрибуције или конверзије и мора се поднети у години дистрибуције.)
Формула конверзије
Када се појединачни традиционални биланс ИРА састоји од одбитних и неопорезивих доприноса, било који износ дистрибуиран или конвертиран из традиционалног ИРА-а оцењује се тако да укључује опорезиви и неопорезиви део имовине.
За израчунавање неопорезиве количине користи се следећа формула:
Сігналы абмеркавання Неопорезиви износ = ТИБТДЦ × ЦД где: ТДЦ = Укупан одбитни доприносТИБ = Укупан ИРА салдоД = ДистрибуцијаЦ = Износ конверзије
На пример, ако појединац има традиционалне бесповратне доприносе од ИРА у износу од 8 000 УСД, који су нарасли на 100 000 УСД, опорезовани износ би био:
Сігналы абмеркавання (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640
Од конвертираних 8000 УСД, опорезиво од 7, 360 УСД:
Сігналы абмеркавання (8.000-640 $ = 7.360 УСД)
Ово правило се примењује чак и ако се одбитни износи и ненаплативи износи чувају у одвојеним традиционалним ИРА-има. Такође имајте на уму да ако неко има више традиционалних ИРА-ова, њихов укупни салдо мора бити комбинован у горњој формули како би се утврдио износ који се може изузети из прихода (тј. Износ који се не може опорезивати).
Пример конверзије
Шта ако се сва уштеда ИРА-а неке особе састоји од ненаплативог доприноса ИРА-е? Ако је то случај, они могу целокупан свој бесповратни ИРА претворити у Ротх ИРА и само ће морати да плаћају порез на зараду.
На пример, Сусан Смитх је ове године у порезном разреду од 30%, а има само један ИРА у вредности од 100.000 УСД. ИРА се састоји од 90.000 УСД ненаплативих доприноса и 10.000 УСД зараде. Ако одлучи да претвори читаву ИРА у Ротх, само ће морати да плати порез на део зараде (10.000 УСД). По стопи од 30%, дуговала би 3.000 $ пореза да би целих 100.000 конвертирала у Ротх.
Да Смитх није имао зараде у овом ИРА-у, читавих 100.000 УСД (сви неопорезиви доприноси) могли би се претворити без пореске обавезе. Када је зарада присутна, власник мора размотрити да ли би било корисније платити доспјеле порезе сада, сматрајући да би будућа корист била неопорезована.
Где то добија Трицки
За ИРА која садржи нормалне доприносе, неопорезиве доприносе и зараду, правила конверзије су сложенија. Било би фантастично када би се могли издвојити неопорезиви доприноси и само тај део претворити у Ротх ослобођен пореза. Међутим, ИРС правила спречавају ову стратегију. Ево посебног пореског третмана делимичних конверзија за власнике са више ИРА рачуна или ИРА са одбитним и неопорезивим доприносима.
Јохн Дое, порески обвезник од 30%, 31. децембра 2019. године има традиционалну ИРА-у у вредности од 200.000 долара, од чега 100.000 долара ненаплативи доприноси. Дое жели да претвори 100, 000 УСД од ове ИРА у Ротх. Будући да Дое има 100.000 УСД неопорезивих доприноса у овом традиционалном ИРА-у, може се претпоставити да би могао претворити 100.000 УСД неопорезивих доприноса без пореза. На жалост, ИРС има посебну формулу коју морају поштовати за ИРА са нормалним доприносима.
Ево како то функционише:
Сігналы абмеркавання Неопорезиви проценат = (ИВ + Ц) ТНД где је: ТНД = Укупни непризнати доприноси ИВ = Зброј крајње вредности свих рачуна ИРАЦ = Износ конверзије
Дакле, с обзиром на горњи пример, Јохн Дое би израчунао следеће:
Сігналы абмеркавання 100.000 ÷ (200.000 + 100.000 УСД) = 100.000 ÷ 300.000 УСД
Стога, ако Јохн претвори 100, 000 УСД у Ротх, он ће имати 33, 333 УСД (100, 000 к 33, 3%) који се не опорезују и 66, 667 УСД (100, 000 к 66, 7%) који ће се опорезивати по његовој стопи од 30%.
Доња граница
Честа заблуда је да се неопорезиви доприноси могу издвојити и претворити у порезе. Друга заблуда је да се неопорезиви доприноси једноставно дијеле са укупном вриједношћу ИРА-а како би се одредио постотак ослобођеног пореза. Међутим, формула је мало сложенија. Разумевање правила задржаће ИРС на висини. Посаветујте се са својим пореским стручњаком како бисте били сигурни да су одговарајући обрасци поднети и калкулације тачне.
