Не би ли било лијепо када бисте могли пренијети читаво имање без пореза? Иако је овај сценарио мало вероватан, постоје неке паметне одлуке које можете донети како бисте избегли будуће пореске последице.
Чини се да једна лоша одлука коју инвеститори често доносе је именовање "плати на мом имању" као кориснику уговорног уговора попут ИРА рачуна, ренте или полисе животног осигурања. Међутим, када имање именујете својим корисником, одузимате уговорну предност именовања стварне особе и подвргавате финансијском производу поступку пробе. Препуштање ствари вашем имању такође повећава вредност имања и може подложити ваше наследнике изузетно високим порезима на некретнине.
Овде вам показујемо неке од начина на који можете смањити порез на своје имање и осигурати да ваши наследници имају користи од њега у највећој могућој мери.
Како се смртне накнаде животног осигурања могу умањити
Једна од предности власништва животног осигурања је могућност да се генерише велика сума новца која се плаћа за ваше наследнике у случају ваше смрти. Још већа предност је федерална накнада без пореза на доходак коју приход од животног осигурања добија када се исплати вашем кориснику. Међутим, иако су приходи ослобођени пореза на доходак, они могу и даље бити обухваћени као део ваше опорезиве имовине за потребе пореза на некретнине.
У члану 2042. Закона о унутрашњим приходима наведено је да се вредност прихода од животног осигурања који осигуравају ваш живот укључује у вашу бруто имовину ако се приход плаћа: (1) на ваше имање, директно или индиректно, или (2) именованим корисницима, ако имали сте било какав инцидент са власништвом над полисом у тренутку ваше смрти.
Конгрес и председник су у 2011. години проширили Закон о изједначавању економског раста и пореске олакшице из 2001. до 2011. и 2012. године. Док је савезни порез за искључење пореза повећан на 5 милиона долара по особи са стопом пореза на имовину од 35% у 2011. и 2012. години. 1. јануара 2013. требало је да се изузеће и стопа поново врате на податке из 2002. за изузеће од милион долара и стопу пореза на имовину од 55%. Међутим, 1. јануара 2013. Амерички закон о олакшицама за пореске обвезнике из 2012. утврдио је искључење пореза на имовину од пет милиона долара и максималну стопу од 40% која би се индексирала незнатно више током низа година.
Захваљујући Закону о смањењу пореза и радних места из 2017. године, износ ослобађања удвостручен је на 11, 18 милиона долара у 2018. години и достигао је 11, 4 милиона долара у 2019. години уз задржавање највише стопе од 40%.
Коришћење преноса власништва да би се избегло опорезивање
За она имања која дугују порез, да ли је приход животног осигурања укључен у део опорезиве масе, зависи од власништва полисе у тренутку смрти осигураника. Ако желите да приходи вашег животног осигурања избјегну савезно опорезивање, морат ћете пренијети власништво над својом полисом на другу особу или ентитет.
Ево неколико смерница које треба имати на уму када се размишља о преносу власништва:
- Изаберите надлежног пунољетног лица / новог ентитета који ће бити нови власник (можда је то корисник полисе), а затим позовите своју осигуравајућу компанију ради одговарајуће додјеле или преноса власништва обрасце. Нови власници морају платити премије на полисама. Међутим, можете поклонити до 15.000 долара по особи у 2019. години, тако да би прималац могао користити неки од ових поклона за плаћање премија. Одрећи ћете се свих права да бисте у будућности променили ову политику. Међутим, ако се дететом, чланом породице или пријатељем именује нови власник, нови власник може извршити промене на ваш захтев.Без тога што је пренос власништва неопозиви догађај, припазите на случајеве развода приликом планирања именовања новог власника. потврда вашег осигуравајућег друштва као доказ промене власништва.
Коришћењем поверења за животно осигурање да бисте избегли опорезивање
Други начин да уклоните приход од животног осигурања са своје опорезиве имовине је стварање неопозивог поверења животног осигурања (ИЛИТ). Да бисте довршили пренос власништва, не можете бити повереник поверења и не можете задржати никаква права да опозовете поверење. У овом случају, полиса се држи у поверењу и више је нећете сматрати власником. Стога приходи нису укључени у вашу имовину.
Зашто одабрати власништво над поверењем уместо преноса власништва на другу особу? Један од разлога може бити тај што и даље желите да задржите законску контролу над политиком. Или се можда бојите да појединачни власник можда неће платити премије, док у поверењу можете да осигурате да све премије буду исплаћене правовремено. Ако су корисници зараде малолетна деца из претходног брака, ИЛИТ ће вам омогућити да именујете поузданог члана породице као повериоца за руковање новцем за децу према условима из документа поверења.
Правилник о власништву полиса животног осигурања
ИРС је развио правила која помажу да се утврди ко је власник полисе животног осигурања када осигураник умре. Примарна уредба о надзору над властитим власништвом позната је у финансијском свету као трогодишње правило, које каже да сви поклони полиса животног осигурања направљени у року од три године од смрти и даље подлежу савезном порезу на имовину. Ово се односи и на пренос власништва на друго лице и на успостављање ИЛИТ-а. Дакле, ако умрете у року од три године од преноса, цео износ прихода је укључен у ваше имање као да сте још увек у полису.
ИРС ће такође потражити било какве инциденте у власништву особе која преноси полису. Преносећи полису, првобитни власник мора изгубити свако законско право на промену корисника, позајмити против полисе, предати или отказати полису или одабрати опције плаћања корисника. Надаље, изворни власник не смије плаћати премије како би задржао полису на снази. Ове радње се сматрају делом власништва над имовином и ако се било која од њих изврши, они могу негирати пореску предност преношења истих.
Међутим, чак и ако трансфер полиса испуњава све захтеве, нека пренесена имовина и даље може бити предмет опорезивања. Ако тренутна новчана вредност полисе премаши 15 000 УСД искључења пореза на поклоне, порез на поклоне биће процењен и доспет ће у тренутку смрти првобитног полиса.
Доња граница
Нису ријеткост да се појединци осигурају по полису животног осигурања за смртне накнаде од 500.000 до неколико милиона долара. Једном када додате вредност свог дома, своје пензионе рачуне, штедњу и друге ствари, можда ћете бити изненађени величином свог имања. Ако узмете у обзир више година раста, могуће је да се неки од нас суочавају са проблемом пореза на некретнине.
Изводљиво решење за то је да максимизирате свој потенцијал давања и да пребаците власништво над полисама, кад год је то могуће, уз мале или никакве трошкове пореза на поклоне. Све док живите још три године након трансфера, ваша имања могу уштедјети значајан износ пореза.
