Шта је тест смерница Премиум и коридор (ГПТ)
Тест смерница Премиум и коридорски тест (ГПТ) користи се за утврђивање да ли се осигуравајући производ може опорезовати као осигурање, а не као инвестиција. ГПТ ограничава износ премија које се могу уплатити у полису осигурања у односу на смртну накнаду полисе.
Смањивање смернице Премиум и коридор тест (ГПТ)
Могућност да прођете тест вођене премије и коридора је невероватно важно како за осигураника, тако и за осигураватеља. Ако производ осигурања не прође тест, више се не сматра осигуравајућим производом и стога се опорезује као инвестиција. Полиса осигурања могу расти на основу пореза који се одгађају, при чему су накнаде за случај смрти ослобођене од пореза на доходак. Већина осталих инвестиција опорезује се као обични доходак, што значи да ће неуспех на тестирању довести до веће пореске стопе.
ГПТ метода користи се када осигураник жели платити максимални износ премије уз одржавање варијабилне накнаде за смрт или жели максимизирати износ готовине који може или акумулирати у политици више тако да је заинтересиран за максимизирање накнада за смрт. Уместо да се фокусира на накнаду за смрт доступну у очекиваном трајању живота, ГПТ се користи када власник осигурања жели да максимизира накнаду у много каснијој доби (на пример, 100).
Поред вођеног теста премија и коридора, осигуравач има могућност дизајнирања полисе тако да прође тест акумулације готовинске вредности или ЦВАТ. ЦВАТ ограничава новчану вриједност у односу на смртну накнаду, за разлику од ГПТ-а, који ограничава премије у односу на смртну накнаду.
Осигуравач мора навести који ће се тест користити на датум издавања, а након издавања полисе, осигуравач не може одлучити да умјесто тога користи другу опцију испитивања. Избор теста може одредити колике ће бити премије осигурања, новчана вредност и користи.
Историја смерница Премиум и тест коридора
Почетком осамдесетих година, нови универзални производи животног осигурања почели су да се сматрају инвестиционим средствима - са новчаним вредностима предаје - пре него традиционалним дефиницијама животног осигурања. Савезна влада ступила је да поправи ову еволуирајућу ситуацију Законом о смањењу дефицита из 1984. године (ДЕФРА).
ДЕФРА је успоставила квалификације које универзалне животне политике морају испуњавати да би се одржао повлашћени порески статус према Кодексу интерних прихода (ИРЦ) Одељак 7702. Да би се испунила дефиниција ИРЦ-а о животном осигурању, уговори о животном осигурању морају да обезбеде довољан „износ ризика“ - чисто Заштита од смртне накнаде коју би корисник добио након смрти осигураника. Другим речима, номинална вредност умањена за изграђену новчану вредност.
