Преглед садржаја
- Смрт пре РБД
- Смрт после РБД-а
- Опције корисника Ротх ИРА-а
- Планирајте одредбе о дистрибуцији
Ако сте недавно наследили имовину пензионог плана, можда ћете бити збуњени у погледу својих могућности. Можете ли да распоредите средства? Шта је са њиховим пребацивањем на сопствени индивидуални пензијски рачун (ИРА)? У ствари, ситуација је компликована, јер могућности расподјеле која су на располагању кориснику пензионог плана одређују неколико фактора.
Они укључују да ли је власник рачуна за пензионисање (у даљем тексту „учесник“) умро пре траженог датума почетка (РБД), да ли је корисник супружник покојника и година корисника у односу на старост умрлог. у време смрти. Прочитајте детаљни поглед на то како се деле наслеђена средства за пензиони план.
Кључне Такеаваис
- Ако наследите пензиони рачун вољене особе, од вас ће се можда тражити да преузмете исплате, овисно о траженом датуму почетка и ко је корисник на рачуну. Ако је супружник једини корисник пензијског рачуна, један примењује се сет правила о дистрибуцији. Ако је супружник међу осталим корисницима - или ако ниједан супружник није супружник - онда се примењују другачија правила. Ако је корисник ванбрачна особа, таква имовина или добротворна организација, примењују се друга правила.
Смрт пре захтеваног датума почетка
Ако учесник умре пре РБД-а плана - датум када би им био одређен мандат да започну са дистрибуцијом рачуна - опције које су на располагању кориснику зависе од тога ко је корисник и да ли је једини корисник или један од више корисника..
Без обзира да ли је особа која је завештавала пензиони рачун умрла пре или после захтеваног датума почетка расподјеле, утиче на могућности доступне корисницима.
Супружник као једини основни корисник
Супружник који је једини примарни корисник пензијског рачуна може одлучити да расподијели велику своту или чак и салдо ИРА-а, или може само узети потребну минималну расподјелу током свог животног вијека. Ако се супружник одлучи да додели имовину током свог животног века, наведени супружник је дужан да започне примање расподјеле након смрти било оне године након године када је учесник умро, или године када би учесник навршио 72 године, која год година касније била.
Раније је тражена минимална доб (РМД) за расподјелу ИРА-а била 70-1 / 2, али након доношења Закона о постављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ) у децембру 2019. године, старост РМД-а повећана је на 72.
За потребе израчуна минималне расподјеле након смрти (РМД), очекивани животни вијек супружника одређује се помоћу таблице Јединствени животни вијек пронађене у Прилогу Б Публикације ИРС 590-Б (чија се копија може преузети са веб странице ИРС-а). Ова табела се мора односити за сваку годину коју супружник треба да израчуна РМД након смрти. На примјер, ако је потребно да супружник започне с расподјелом у 2019. години, они ће конзултирати табелу како би утврдили период очекиваног трајања живота за 2019. Године 2020. он или она морају користити табелу за одређивање животног вијека до 2020. године.
Супружник га такође може пребацити у постојећу ИРА.
Особа која није супружник и / или супружник међу вишеструким корисницима
Прије тога, корисник који није супружник, корисник би могао дистрибуирати имовину током животног вијека најстаријег корисника. Али након доношења Закона о СИГУРНОСТИ, сва имовина мора бити расподељена у року од 10 година, за кориснике који нису супружници.
Супружници су изузетак од десетогодишњег правила, као и особе са инвалидитетом и малолетна деца; међутим, малољетна дјеца подлијежу 10-годишњем правилу након што досегну пунољетност.
Корисник неперсона
Појединац може да одабере неовлаштеника, као што је имовина или добротворна организација, као корисника рачуна за пензију. У овом случају, корисник који није особа мора да дистрибуира цео биланс до 31. децембра пете године после године када умре учесник.
Смрт након траженог датума почетка
Ако учесник умре након РБД-а, то су опције које су доступне различитим врстама корисника.
Супружник као једини основни корисник
Корисник супружника је дужан да распореди имовину или кроз животни век супружника или преостали животни век покојника, овисно о томе који је дужи. Ако се средства распоређују по очекиваном трајању супружника, њихов животни век се прерачунава сваке године. Ако се средства распоређују на преостали животни век покојника, број очекиваних животних векова утврђује се у години смрти, а затим се смањује за један у свакој наредној години.
На пример, претпоставимо да је учесник умро у 80. години живота, а корисник супружника 75 година наредне године. Према Јединственој табели очекиваног животног века, очекивани животни век учесника био би 10, 2, а очекивани животни век корисника 13, 4. Корисник супружника користио би 13, 4, што је дуже од два животна очекивања. Ако би се старосна доб преокренула, а дуже од две животне доби било умрлог, супружник би одузимао једну наредну годину да би одредио одговарајући животни век.
Особа која није супружник и / или супружник међу вишеструким корисницима
Корисник који није супружник или више корисника требало би да расподијеле имовину у периоду од 10 година након смрти оригиналног власника ИРА-е. Прије доношења Закона о СИГУРНОСТИ, расподјеле су се могле расподијелити током живота особе која није супружник.
Корисник неперсона
Ако је корисник неовлаштено лице, имовина се мора расподелити у наредних 10 година.
Опције корисника Ротх ИРА-а
РМД правила се не односе на власника компаније Ротх ИРА; према томе, не постоји РБД за Ротх ИРА. Међутим, правила о РМД-у након смрти (опције за кориснике) се примењују на оне који наследе Ротх ИРА. Опције за Ротх ИРА кориснике исте су као и оне које се примјењују на традиционалне кориснике ИРА-е ако власник умре прије РБД-а.
План може имати сопствене одредбе о дистрибуцији
Важно је напоменути да пензиони планови нису потребни како би се допустиле могућности дате у уредбама о РМД-у. На пример, као што је горе дискутирано, РМД прописи предвиђају да корисник изван супружника учесник који умре пре РБД-а може да дистрибуира имовину током очекиваног животног века корисника или у року од пет година након што учесник умре.
Упркос овим одредбама, ИРА споразум или квалификовани план може захтевати од корисника да дистрибуира средства у много краћем периоду - на пример, одмах након што учесник умре. Ако наследите имовину за пензионисање, будите сигурни да се код свог добављача програма обратите за расположиве могућности.
