Шта је писмо о утврђивању?
Писмо о утврђивању је формални документ издат од Службе за унутрашње приходе (ИРС) који показује да ли је утврђено да је план накнада запослених у компанији испунио минималне законске услове за посебан порески третман.
Писмо позитивне одлучности потребно је за планове пензијских накнада у оквиру два одвојена скупа прописа:
- Закон о осигурању дохотка од пензије (ЕРИСА) покрива већину пензијских планова, неке пензионе штедње и многе здравствене бенефиције које су доступне запосленима у приватним компанијама. Министарство рада генерално је одговорно за спровођење захтева овог закона из 1974. године, али ИРС потврђује поштовање програма који долазе са пореским олакшицама за послодавца или запосленог, или оба.ИРС правила која се тичу планова за пензиону штедњу која нису обухваћена ЕРИСА-ом, укључујући планове 401 (к) и ИРА.
Писмо одлуке се шаље као одговор на захтев компаније локалној ИРС канцеларији. Да парафразирамо, ИРС каже да је подношење захтева за одлучно писмо добровољно, али немојте их кривити ако је програм дисквалификован касније током ревизије.
Разумевање Писма о утврђивању
Акт познат као ЕРИСА имао је циљ да заштити запослене од лошег управљања погодностима које су им обећане. Конкретно, додељује фидуцијарну одговорност онима који управљају и контролирају имовину плана и захтева од компанија да успоставе жалбу и спорове за спорове око користи. Поставља минималне стандарде за учешће, стицање права, наплате накнада и финансирање програма обухваћених законом.
Кључне Такеаваис
- Писмо о утврђивању потврђује да ли је план накнада за запослене квалификован за посебну накнаду за порезе. Захтев за одређивање писма је добровољан, каже ИРС, али упозорава да је претходно проверавање препоручљиво или план може бити дисквалификован низ пут. издају се за све пензионе планове и пензионе штедње, између осталих програма бенефиција.
Нарочито, пензије које додељују послодавци који су добили позитивно писмо о одлуци гарантују гаранција за пензионе бенефиције (ПБГЦ), државна агенција.
Шта је покривено
Широк спектар програма накнада за запослене подлеже смерницама ЕРИСА-е. Они укључују медицинске бенефиције, накнаде за смрт и инвалидност, политике плаћеног одмора, дневне услуге вртића, програме стипендирања, отпремнине и стамбене бенефиције.
Било који од ових програма који имају пореске последице за послодавца или запосленог, можда ће требати ИРС-ово решење о одређивању које назначује да је његов програм у складу.
Закон из 1974. године познат као ЕРИСА дизајниран је да заштити запослене од било каквог лошег управљања бенефицијама које им је обећао послодавац.
Што се тиче програма пензијског штедње, неки су покривени ЕРИСА-ом, а други нису. Генерално, ако послодавац директно управља новцем и / или искористи пореску олакшицу, то покрива ЕРИСА. Ако запослени управља новцем и / или остварује пореску олакшицу, није покривен.
- Планови за пензиону штедњу који су обухваћени ЕРИСА-ом укључују ЈЕДНОСТАВНЕ ИРА и СЕП ИРА. Планови пензијске штедње који нису обухваћени ЕРИСА-ом укључују традиционалне ИРА-е и Ротх ИРА-е.
Добијање писма о утврђивању
Ако компанија нуди бенефиције запосленима, оне морају бити у складу са ЕРИСА. (Влада и верске групе су изузете.)
Ако је писмо за одлучивање негативно, ИРС ће навести недостатке, заједно са потребним корацима које је потребно предузети да би се испунила ЕРИСА.
Једном када план испуни све услове, план је сертификован као квалификован план и испуњава услове за све пореске олакшице које долазе са њим.
Сви планови за пензионисање запослених, покривени ЕРИСА или не, поседују мноштво ИРС правила и прописа. ИРС пружа свеобухватан водич за заједничке захтеве квалификованог плана.
