Шта су готовина и готовински еквиваленти (ЦЦЕ)?
Новац и готовински еквиваленти односи се на ставку биланса стања која извештава о вредности имовине компаније која је готовина или се може одмах претворити у новац. Новчани еквиваленти укључују банковне рачуне и утрживе хартије од вредности, које су дужничке хартије од вредности са роком доспијећа краћим од 90 дана. Међутим, често новчани еквиваленти не укључују капитал или акције јер могу варирати у вредности.
Примери новчаних еквивалента укључују комерцијални папир, државне записе и краткорочне државне обвезнице са роком доспећа три месеца или краћим. Тржишне хартије од вредности и удјели на тржишту новца сматрају се новчаним еквивалентима јер су ликвидни и не подлежу знатним флуктуацијама у вредности.
Готовина и готовински еквиваленти
Разумевање готовине и готовинских еквивалената (ЦЦЕ)
Новац и новчани еквиваленти су група имовине у власништву компаније. Ради једноставности, укупна вредност готовине на руке укључује предмете сличне природе као готовина. Ако компанија има новац или еквиваленте готовине, збир ових средстава увек се приказује у горњој линији биланса стања. То је зато што су новац и еквиваленти готовине текућа имовина, што значи да су најликвиднија од краткорочних средстава.
Компаније са здравом количином готовине и новчаним еквивалентима могу се позитивно одразити у својој способности да испуне своје краткорочне дужничке обавезе.
Кључне Такеаваис
- Новац и готовински еквиваленти односи се на ставку биланса стања која извештава о вредности имовине компаније која је готовина или се може одмах претворити у новац. Касни еквиваленти укључују банковне рачуне и утрживе хартије од вредности као што су комерцијални папир и краткорочне државне обвезнице.Цасх еквиваленти треба да имају рочност од три месеца или мање.
Врсте готовине и готовинских еквивалената
Новац и готовински еквиваленти помажу предузећима у њиховим обртним средствима јер се та ликвидна средства користе за отплату текућих обавеза, а то су краткорочни дугови и рачуни.
Новац
Новац је новац у облику валуте, који укључује све рачуне, кованице и новчанице. Депозит по захтеву је врста рачуна са којег средства могу бити повучена у било којем тренутку без потребе да о томе обавесте институцију. Примери рачуна депозита по виђењу укључују текуће рачуне и штедне рачуне. Сва стања на рачуну потражње са датумом финансијских извештаја укључују се у готовинске износе.
Девизе
Компаније које имају више од једне валуте могу доживети ризик промене валуте. Валута из страних земаља мора се претворити у валуту извјештавања за потребе финансијског извјештавања. Конверзија би требала пружити резултате упоредиве с онима који би се догодили да је посао завршио пословање користећи само једну валуту. Прерачунати губици од девалвације стране валуте не пријављују се у готовини и готовинским еквивалентима. Ти се губици исказују на рачуну финансијског извештавања названом "акумулирани други свеобухватни приход".
Пари
Новчани еквиваленти су инвестиције које се лако могу претворити у новац. Инвестиција мора бити краткорочна, обично са максималним трајањем улагања од три месеца или краће. Ако инвестиција доспева више од три месеца, она би требало да буде класификована на рачуну под називом "остала улагања". Новчани еквиваленти требало би да буду високо ликвидни и лако се продају на тржишту. Купцима ових инвестиција треба бити лако доступан.
Морају се знати износи долара у еквивалентима новца. Стога сви новчани еквиваленти морају имати познату тржишну цијену и не смију подлијегати колебању цијена. Не треба очекивати да ће се вредност новчаних еквивалента битно променити пре откупа или доспећа.
Депозити цертификата могу се сматрати новчаним еквивалентом у зависности од датума доспећа. Пожељне акције удела у капиталу могу се сматрати новчаним еквивалентом ако су купљене непосредно пре датума откупа и ако се не очекује да ће значајно осцилирати у вредности.
Новац и готовинске еквиваленте не укључују
Постоје изузеци од краткорочне имовине и краткотрајне имовине која је класификована као новац и њихови еквиваленти.
Кредитно обезбеђење
Изузеци могу постојати за краткорочне дужничке инструменте, попут државних записа, ако се користе као гаранција за неизмирени кредит или кредитну линију. Ограничени благајнички записи се морају извјештавати одвојено. Другим речима, не може бити ограничења за конверзију било ког од хартија од вредности наведених у готовини и новчаним еквивалентима.
Инвентар
Залихе које компанија има на залихама не сматрају се новчаним еквивалентом јер се оне не могу лако претворити у новац. Такође, вредност залиха није загарантована, што значи да нема извесности у износу који ће бити примљен за ликвидацију инвентара.
