Шта је готовински буџет?
Новчани буџет је процена новчаних токова за неко предузеће у одређеном временском периоду. Овај буџет се користи за процјену да ли ентитет има довољно новца за пословање.
Готовински буџет
Како функционише буџет за готовину
Компаније користе прогнозе продаје и производње како би креирали новчани буџет, заједно с претпоставкама о потребној потрошњи и наплати потраживања. Новчани буџет је потребан да би се проценило да ли ће компанија имати довољно новца за наставак пословања. Ако предузеће нема довољно ликвидности за рад, мора прикупити више капитала издавањем акција или преузимањем већег дуга.
Напријед готовина израчунава новчане приливе и одливе током једног мјесеца, а крајњи салдо користи као почетни салдо за наредни мјесец. Овај процес омогућава компанији да прогнозира новчане потребе током целе године, а измене у напретку прилагођавају стање готовине за све наредне месеце.
Пример готовинског буџета
На пример, претпоставимо да АБЦ Цлотхинг производи обућу, а процењује се на 300.000 долара продаје за месеце јун, јул и август. По малопродајној цени од 60 долара по пару, компанија процењује продају 5.000 пари обуће сваког месеца. АБЦ предвиђа да ће 80% готовине од ове продаје бити прикупљено у месецу који следи, а осталих 20% два месеца након продаје. Почетни салдо готовине за јул предвиђа се да ће бити 20 000 долара, а готовински буџет претпоставља да ће 80% продаје у јуну бити прикупљено у јулу, што је 240 000 долара (80% од 300 000 УСД). АБЦ такође пројицира 100.000 УСД новчаних прилива од продаје остварене раније током године.
Што се тиче трошкова, АБЦ такође мора израчунати трошкове производње који су потребни за производњу ципела и испуњавање потражње купаца. Компанија очекује да 1.000 пари ципела буде у почетку, што значи да у јулу мора бити произведено најмање 4.000 пари. Ако је производни трошак 50 долара по пару, АБЦ у јулу троши 200 000 УСД (50 к 4 000 УСД) на трошкове продате робе, што је производни трошак. Компанија такође очекује да ће платити 60.000 долара трошкова који нису директно повезани са производњом, као што је осигурање.
АБЦ израчунава прилив новца додавањем потраживања прикупљених током јула на почетни биланс, који је 360.000 УСД (почетни биланс од 20.000 УСД + 240.000 у јунским продајама прикупљеним у јулу + 100.000 УСД прилива готовине из ранијих продаја). Компанија тада одузима новац потребан за плаћање производних и других трошкова. Укупан износ износи 260.000 УСД (200.000 УСД продатих роба + 60.000 УСД других трошкова). Биланс готовине АБЦ-а у јулу је 100.000 УСД или 360.000 УСД прилива готовине минус 260.000 долара одлива новца.
