Шта је план кафетерија?
План кафетерије је план накнада за запослене који омогућава особљу да бира између различитих накнада прије опорезивања. Запослени могу да допринесу делу свог бруто прихода пре него што се порези обрачунају и одузму. Планови обично укључују опције као што су накнаде за осигурање, пензиони планови и / или погодности које помажу запосленима у различитим животним догађајима као што је усвајање. План кафетерије такође се назива флексибилним планом накнада или планом одељка 125.
Кључне Такеаваис
- Кафетеријски планови омогућавају запосленима да бирају између различитих накнада пре опорезивања. Ови планови су често флексибилнији од осталих. Запослени имају бројне опције пре опорезивања, укључујући накнаде за осигурање, пензионе пензије и бенефиције које помажу у животним догађајима. Планови кафетерија могу бити сложенији и захтевати више времена за администрацију.
Како раде кафетерије
План кафетерија добио је име по кафетерији, али нема никакве везе са храном. Баш као што појединци врше одабир хране у кафетерији, тако и запослени могу бирати погодности по свом избору пре него што се порези на платне листе обрачунају из базе опција које нуде њихови послодавци. Ови планови постају кориснији јер разноликост радне снаге наставља да расте и запослени траже персонализованије бенефиције прилагођене њиховим потребама.
Одабири плана кафетерија укључују опције осигурања као што су доприноси за здравствено штедњу (ХСА), животно осигурање у групи и инвалидско осигурање. Остали популарни избори укључују доприносе за пензиони план, планове помоћи за усвајање, флексибилне рачуне потрошње и новчане накнаде.
Флексибилан избор планова омогућава запосленима да кроје план кафетерија према њиховим специфичним потребама. На пример, најбољи избор за запосленог који долази у пензију можда ће моћи да даје доприносе свом 401 (к) плану, док запосленик са великом породицом може боље да одговара здравственом плану са широким покривањем.
Одељак 125 Закона о унутрашњим приходима (ИРЦ) прецизира да су планови кафетерија изузети од обрачуна бруто прихода за потребе савезног пореза на доходак. Не одузимају се порези савезне државе, државе или социјалног осигурања који омогућавају запосленима да потенцијално уштеде између 25% и 40% сваког долара који допринесу плану. Међутим, неке бенефиције - попут накнада за групно животно осигурање које прелазе 50 000 УСД или накнаде за усвајање - захтевају од послодаваца да одузму и порезе социјалног осигурања и Медицаре.
Посебна разматрања
Запослени морају проценити колико новца ће да допринесу свом плану кафетерија пре почетка пореске године. Изабрани износ новца дели се са бројем платних спискова и одузима се од сваке платне листе током трајања плана.
Свака средства додељена, а не утрошена од стране запосленог губе се. На пример, ако Џон издвоји 2.000 долара за медицинске трошкове, али потроши само 1.500 долара, на крају изгубиће 500 долара. Запослени који прекораче додељени износ потрошње плаћају делимичну премију свом послодавцу. Дакле, ако Емма потроши 1.000 долара преко свог додељеног доприноса, сама ће платити део тог износа.
Недостатак плана кафетерија је што обично треба више времена за администрацију и обично је сложенији.
Појединачно постављање планова кафетерија чини их сложенијим и дуготрајнијим за администрацију. Послодавци морају да одржавају сталну комуникацију са сваким запосленим о променама у трошковима накнаде, њиховом покривању и коришћењу давања.
Промене околности запослених могу резултирати сталном администрацијом. То се делимично може исправити тако што ће се само дозволити да запослени повремено мењају своје бенефиције. На пример, компанија може дозволити запосленима да мењају бенефиције свог кафетерија само једном годишње. Ако запослени у потпуности користи свој план и напусти компанију пре него што је платио годишњи допринос, послодавац сноси губитак.
Предности и недостаци планова кафетерија
Једна од главних предности плана кафетерије је чињеница да се одреже пореске обавезе појединца. Уношењем доприноса у програм прије опорезивања, запослени смањују свој бруто приход од којег се одузимају порези на зараде. Дакле, што је нижи бруто приход, нижи су одбитци пореза. Али, као што је горе поменуто, зато што укључују индивидуализоване опције и планове, њима може бити потребно много времена да се одрже и администрирају - скупи трошкови за послодавце.
Запослени могу бирати између неопорезивих и опорезиваних погодности у оквиру планова кафетерија. Неопорезиве бенефиције, као што су опције осигурања и доприноси за пензију, сматрају се неопорезивим опцијама. Оне омогућавају запосленом да допринесе тим плановима без изношења било каквих пореских казни - што је главна корист и предност за крајњи основ запосленог.
Али, у плановима кафетерије постоје недостаци, посебно ако запослени изабере опорезиву погодност, попут готовине. У случајевима попут ових, запослени ће сносити пореску обавезу за пореску годину на износ примљеног новчаног давања.
