Запослени који учествују у својим корпоративним плановима 401 (к) имају на располагању неколико различитих опција када напусте компанију. Пореске последице са којима се суочавају зависе од опције коју ће изабрати. Правила која регулишу ову врсту трансакције могу бити помало сложена и, у неким случајевима, рестриктивна. Важно је да разумете ова правила како бисте избегли скупе пореске грешке које могу значајно пореметити ваш пензиони план.
Кључне Такеаваис
- Ако уновчите свој 401 (к) након напуштања послодавца, бит ћете подложни порезима и, евентуално, накнадама за рано повлачење. Ако оставите средства у 401 (к) свог бившег послодавца, нећете плаћати порез или таксе, али више не можете давати доприносе плану. Ако свој новац пребаците у ИРА или план 401 (к) који спонзорише ваш нови послодавац, требало би да то урадите директно, из једног плана у други, а да никада не обрађујете новцем, како би се избјегли потенцијални порези и накнаде за рано повлачење.
Три опције
401 (к) учесници плана имају три опште алтернативе које могу бирати након што напусте своје послодавце. Другачији скуп пореских правила односи се на сваку опцију.
1. Готовина
Ово је можда најисплативији избор када је у питању узимање новца из 401 (к) или другог пензионог плана. Чек из плана или се плаћа директно власнику плана или се полаже директно на рачун власника или на инвестициони рачун малопродаје.
Ово је такође најскупља опција, јер ће учесник плаћати порез по обичним стопама дохотка на повучени преостали део. Учесници који су млађи од 59½ година такође ће се суочити са додатном казном од 10% за рано повлачење средстава. Када факторирате државне порезе, укупан порез може лако да достигне 45% или више, у зависности од тога у којем се пореском разреду налази учесник.
Међутим, стварни трошак овог избора долази од изгубљене могућности да тај новац настави да расте без пореза или одложеног пореза, а то може да смањи гнездо јаја учесника у његовим каснијим годинама за десетине или чак стотине хиљада долара.
2. Оставите то сам
Ово је очигледно најједноставнија опција, јер учесник не ради ништа и препушта план бившем скрбнику плана послодавца. За ову опцију нема пореских последица. Међутим, не можете да наставите са доприносом плану.
3. Преврните га
Ово је вероватно најчешћи избор који су направили бивши учесници плана. Они који одаберу ову руту, усмериће старатеља плана да свој новац пошаље или на други 401 (к) - уколико се запосле у компанији која нуди план који прихвата пребацивање из других планова - или пак у ИРА.
Једном када направите индиректно превртање, не можете извршити други током 12 месеци.
Ако средства за пребацивање дођу до учесника у облику чека, онда ће се чек пренети на следећи план или скрбник рачуна, а не учесник. Учесник тада има 60 дана да положи новац код тог скрбника. Ако учесник то не учини, цео износ чека сматрат ће се дистрибуцијом од стране Службе за унутрашње приходе (ИРС) и подложан је свим важећим порезима и казнама.
Они који желе избећи ову могућу дилему могу то учинити тако што ће изабрати да новац буде директно пребачен на нови план или рачун, поступак у којем учесник неће слати чек. Из тог разлога, већина финансијских планера и стручњака за пензиони план подржава директне преласке преко индиректних превртања.
Они који изаберу индиректни преокрет плана 401 (к) суочавају се са додатним ограничењем: могу то учинити само једном у периоду од 12 месеци. Ако то ураде поново пре истека године, тада ће се целокупни салдо другог пребацивања рачунати као дистрибуција. Ово временско ограничење мора бити испуњено између сваког индиректног преласка и не траје до календарске године.
Ако сте старији запослени, пребацивање 401 (к) вашег претходног послодавца у план вашег новог послодавца заштитит ће вас од обавезних минималних расподјела тог новца ако и даље радите у доби од 70½.
Изузеци
Иако је већина повлачења са 401 (к) или других квалификованих планова од стране учесника млађих од 59½, подвргнута 10% казна превременог повлачења, постоји пет изузетака од овог правила. Извлачење пенала дозвољено је у следећим случајевима:
- Повлачења која се користе за повраћај пореза на ИРСДистрибуције извршене на имању учесника након његове или њенеДодељене расподјеле учеснику који је постао трајно онемогућенДистрибуције које је учесник узео за плаћање неисплаћених медицинских трошкова који прелазе 10% од прилагођеног бруто вредности учесника приход за ту годинуДистрибуције које се узимају као део низа битно једнаких периодичних плаћања које је одобрио ИРС
Правило НУА-е
Запослени који су купили акције у својој компанији унутар свог плана 401 (к) имају право на повољни порески третман на своје акције када пребаце преостали део свог плана, све док се поштују одређена правила. Правило нето нереализоване апрецијације (НУА) омогућава запосленима да приликом превртања продају све акције у оквиру својих планова у једној трансакцији и плате нижу дугорочну стопу пореза на капитални добитак на добит свих акција које су задржане најмање годину дана до дана.
Ово правило може значајно снизити укупни рачун за порез запослених који су током времена акумулирали велики број акција у свом предузећу. Никада не постоји разлог да се не користи онима који поседују акције компаније у својим плановима од 401 (к).
Доња граница
Пореска правила за роллове од 401 (к) могу бити врло једноставна за оне који се одлуче да узму расподјелу готовине или оставе свој план на остатку. Правила за оне који се одлуче за очување статуса на свом плану на повољном нивоу пореза могу бити прилично сложена у неким случајевима, али опредјељивање за директно пребацивање обично ће усмјерити учесника даље од потенцијалних замки пореза. За више информација о пореским правилима за планове 401 (к) посетите веб локацију ИРС-а или се обратите свом старатељу пензијског плана или финансијском саветнику.
