Као најчешће коришћени и најпознатији планови за пензиону штедњу у Сједињеним Државама, 401 (к) планови били су деца савјетника консултанта Теда Бенна. 1980. Бенна је приметио да правила утврђена Законом о приходима из 1978. омогућавају послодавцима да успоставе једноставне, пореско оријентисане штедне рачуне за своје запослене.
Историја
Израз "401 (к)" односи се на одељак 401 (к) Закона о унутрашњим приходима. Ова одредба омогућава запосленима да избегавају опорезивање дела свог прихода ако то одлуче примати као одложену накнаду а не као директну плату.
Међутим, првобитна одредба није омогућавала постављање и финансирање посебног рачуна путем смањења плата. Бенна је поднио захтјев ИРС-у да измијени чланак 401 (к), који је написан као дио Закона о приходима, а 1981. ИРС је испоштовао. До следеће године неколико великих компанија почело је да нуди нове планове 401 (к) запосленима. Учесници у плановима 401 (к) могли би потом искористити свој одложени приход за улагања, без опорезивања добити.
Ови нови рачуни брзо су постали популарни. 1983. више од 7 милиона запослених учествовало је у плану 401 (к). До 1991. године тај број је достигао 48 милиона, а комбинована имовина свих планова од 401 (к) премашила је један билион долара у 1996. години.
Конгрес Сједињених Држава је 2001. године усвојио Закон о помирењу економског раста и пореске олакшице, који је дозволио такозване „прилоге за надокнаду“ за учеснике старије од 50 година. Закон је такође дозволио да компаније нуде Ротх 401 (к) рачуне, за које су потребни доприноси након опорезивања, али обезбеђују корист од раста и дистрибуције без пореза.
Намјена и употребе
Модерни планови 401 (к) нису били намерни дизајн америчке владе или Службе за унутрашње приходе. Заиста, федерална влада је два пута покушала да поништи планове 401 (к) крајем 1980-их. Забринутост је била да ће порески приходи пасти пребрзо јер је више радника финансирало пензионе планове.
Запослени добијају две значајне погодности из планова 401 (к) и других рачуна за пензију ослобођене од пореза: прво, ту је очигледна пореска корист. Друго, запослени имају начин да заштите пензиону штедњу од губитка стварне куповне моћи путем инфлације. С друге стране, планови од 401 (к) су ризичнији за запослене од планова са дефинисаним примањима, који су савезно загарантовани.
Постоје очигледне користи и за послодавце. На пример, трошкови пружања пензионих накнада значајно су се смањили. Мала предузећа посебно имају користи од нових планова дефинисаног доприноса; план омогућава овим предузећима да запосленима нуде сличне пакете погодности као они у већим компанијама, чиме се изједначавају услови рада.
Савезна влада подстиче употребу 401 (к) с и других пензионих планова. Иако порезни приходи опадају како све више људи учествује, становништво које финансира сопствено пензионисање завршава смањењем државних издатака за социјалне програме за старије.
