Традиционалну ИРА-у поставља појединац у своје име ради уштеде у пензији, док једноставну ИРА-у поставља власник малог предузећа у име запосленог (укључујући власника ако је он или она једини власник). Само власник традиционалне ИРА даје доприносе на рачун, док и запослени и послодавац дају доприносе за ЈЕДНОСТАВНУ ИРА, што представља План подстицајног спаривања штедње за запослене.
Отварање традиционалног ИРА-а захтева само зарађивање прихода током године и млађе од 70½ до краја године. Насупрот томе, власници малих предузећа који отварају једноставне ИРА-е за своје запослене могу одредити ко може учествовати.
Једноставни ИРА-и имају много веће границе доприноса од традиционалних ИРА-е, омогућавајући вам уштеду више пореза унапред.
Доприноси
Границе доприноса су такође различите:
- За традиционалне ИРА-е, максимални дозвољени допринос у 2020. години је мањи од 6.000 УСД (или 7.000 УСД за оне старије од 50 година) или укупни приход у години. Помоћу једноставног ИРА-а, запослени може да доприноси до 13.500 УСД годишње у 2020. години. За оне који имају 50 или више година, одредба ИРС-а за надокнаду омогућава додатних 3000 УСД за укупан максимални допринос од 16.500 УСД за 2020. СИМПЛЕ ИРА доприноси могу бити послодавци који могу да одговарају доларима за долар, до 3% од надокнаде запосленика - или допринос послодавца може бити фиксни износ од 2% накнаде запосленог.
Пореска питања
Оба плана омогућавају одлагање пореза на доходак на износе доприносе плановима до њиховог расподјеле, као и на било коју зараду све док остају у плановима. Али постоје неке кључне разлике између два плана.
Одбитност
Доприноси традиционалном ИРА-у могу бити опорезовани порезом, али доприноси запослених у СИМПЛЕ ИРА се не могу одбити. Изузетак је да самостални предузетници могу одбити и доприносе за смањење плате и одговарајуће доприносе из Обрасца 1040.
Пеналтиес
Уз одређене изузетке, оба плана сносе казне за рану расподелу средстава - 10% у 2020. години - плус плаћање пореза на доходак на повучени износ.
За једноставну ИРА, уз неколико изузетака, попут старијег од 59½, казна се повећава са 10% на 25% ако се новац повуче у року од две године од послодавца који уплати први депозит.
Посебна разматрања и Закон о СИГУРНОСТИ
Почетком јануара 2020. предсједник Трумп потписао је Постављање сваке заједнице која се припрема за повећање пензија (СЕЦУРЕ Ацт). Закон о СИГУРНОСТИ значи да више послодаваца може понудити ануитете као опције улагања у оквиру планова 401 (к). Према Закону, осигуравајуће компаније, а не послодавци, бит ће одговорне за нуде одговарајуће могућности избора.
Закон такође значи да за више планова послодаваца, где се мала предузећа могу удружити како би пружила планове пензионисања запосленима, послодавци више не морају да деле „заједничку карактеристику“, као што су они у истој индустрији.
Такође, дугорочни радници који раде на пола радног времена сада могу бити подобни за планове. Праг корисности је сада пуна година са 1.000 радних сати или три узастопне године од најмање 500 сати. Пре Закона, послодавци нису морали да позивају раднике који сатују мање од 1.000 сати годишње да учествују у пензионом плану.
И на крају, према Закону, послодавци из малих предузећа који аутоматски уписују раднике у пензиони план испуњавају услове за порески кредит за надокнаду трошкова покретања плана 401 (к) или једноставног ИРА плана са аутоматским уписом, поврх почетка кредит који већ добијају.
Саветник увид
Боб Ралл, ЦФП®
Ралл Цапитал Манагемент, Цоцоа, ФЛ
Једноставна ИРА је индивидуални рачун који имате као део малог пензионог плана за послодавце. Доприноси рачуну кроз одбитке плата, а послодавац доприноси и одговарајућим износом.
Главна разлика између ЈЕДНОСТАВНОГ ИРА и традиционалног ИРА-а је износ који можете дати. Тренутно је граница доприноса за ИРА-а 6.000 УСД годишње, а 7.000 УСД ако сте старији од 50 година. За ЈЕДНОСТАВНУ ИРА, можете да дате 13.500 УСД годишње, 16.500 УСД за 50 плус.
Оба ИРА-а следе иста правила о инвестирању, дистрибуцији и пребацивању. Оба су одложена пореза, тако да не плаћате порез на раст или зараду док не повучете новац, нити плаћате порез на доприносе. Свака повлачења извршена пре 59. године старости резултират ће 10% порезном казном за оба.
