Избор праве пословне структуре за ваше предузеће је пресудна одлука. Има дуготрајне последице, јер поставља пут за будућност у погледу пословања, управљања, правних и пореских питања. Пре него што одаберете, требало би урадити одговарајућа истраживања. Постоји много пословних облика који се могу одабрати између, самосталног власништва, партнерства, друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ), корпорације или С корпорације. Овде смо расправљали о корпорацији С, њеној структури, предностима, недостацима и још много тога.
Шта је С Цорпоратион?
С Цорпоратион је варијанта корпорације унутар подпоглавља С Поглавља 1 унутрашњег прихода. У суштини, С цорп је свако предузеће које одлучи да путем акционара пребаци корпоративни приход, губитке, одбитке и кредите за потребе савезног пореза, уз предност ограничене одговорности и олакшице од "двоструког опорезивања". Око 30 милиона власника предузећа укључује пословне профите на њиховим пријавама пореза на доходак
Да бисте били корпорација С, ваше предузеће прво треба да буде основано као корпорација испуњавањем и достављањем докумената попут статута о оснивању или потврде о оснивању одговарајућем државном органу, уз одговарајућу накнаду. Након завршетка процеса оснивања, сви акционари морају да потпишу и предају образац 2553 како би му се доделио назив корпорације С (за више детаља видети: Образац 2553 упутства ). Одатле порези корпорације врше на основу појединачних принова. (За читање у вези, погледајте: Да ли сте предузетник? )
Према Интерној служби прихода (ИРС), да би се квалификовала за статус корпорације С, корпорација мора да испуњава следеће захтеве:
- Са пребивалиштем у Сједињеним Државама; Имајте само дозвољене акционаре, који могу обухватати појединце, одређене фондове и власништва, и не могу укључивати партнерства, корпорације или нерезидентне акционаре који су туђи; Имати 100 или мање акционара; Имати само једну класу акција; Не смије бити неподобна корпорација (тј. Одређене финансијске институције, осигуравајуће компаније и домаће међународне продајне корпорације, којима је структура С корпуса забрањена).
Избегавање двоструког опорезивања
Према ИРС-у, „генерално, С корпорација је ослобођена од савезног пореза на доходак осим пореза на одређени капитални добитак и пасивни доходак. Третира се на исти начин као партнерство, јер се порези углавном не плаћају на корпоративном нивоу. " Ово је једно од најатрактивнијих карактеристика корпорације С. Супротно томе, опорезиви доходак редовне корпорације подлеже двоструком опорезивању, прво на нивоу предузећа, а затим на нивоу појединачног пореза на доходак.
На пример, редовна корпорација "Ц" има четири акционара са једнаким уделом и извештава о опорезивању прихода од 440 000 УСД у години на коју компанија треба да плати корпоративни порез у износу од 34% (149, 600 УСД). Компанија потом дистрибуира преостали износ (290.400 УСД) међу четири акционара, при чему сваки акционар добија 72.600 УСД, који се поново опорезује. (За читање у вези, погледајте: Разумевање корпоративне структуре.)
С корпорације имају предност овде, јер су једном опорезоване. Корпоративни приходи, губици, кредити и одбитци се „просљеђују“ акционарима у пореске сврхе. Затим акционари исти извештавају о својим пријавама пореза на доходак (образац 1040), које се опорезују по важећој појединачној стопи пореза на доходак. На тај начин, С корпорација је ослобођена плаћања пореза на нивоу предузећа.
Ова предност није дата свим корпорацијама С, међутим, јер различите државе и општине имају варијације у порезним законима. На пример, Њујорк Сити намеће пуни порез на добит од 8, 85%, мада ако то предузеће може доказати да има посао изван града, тај део може бити ослобођен (за више о порезу који припада само НИЦ-у, кликните овде.) Калифорнија наплаћује сличну накнаду - порез на франшизу - који износи 1, 5% на нето приход или минимално 800 УСД.
Образац 1120С користи се за подношење пријаве пореза на добит америчке корпорације за корпорацију С. Добит, губици и одбитци акционара су документовани у Прилогу К-1.
Ево још неких предности употребе структуре С цорп:
- Порез на самозапошљавање
Употреба структуре С корпорације може снизити порез на самозапошљавање. Опорезиви пословни приход се може поделити на две компоненте - плату и расподелу. Овде само компонента плата привлачи порез на самозапошљавање, чиме се смањује укупна пореска обавеза. Иако је случај појединачног власништва, партнерства или ЛЛЦ предузећа, порез на самозапошљавање примењује се на целокупан нето пословни приход. Друга компонента прихода долази код акционара (власника) као дистрибуција, која се не опорезује. Ако се направи „разумна“ подела између две компоненте, може се постићи знатна количина пореске уштеде. Сматра се да је добро привући око 60% прихода компаније као плату јер се свака неразумна подела може тумачити као покушај избегавања пореза.
- Независни живот
За разлику од самосталног власништва или ЛЛЦ предузећа (ЛЛЦ без неопходних укључења у споразум о пословању) где је живот предузећа повезан са животом власника или изласком из пословања, С Цорпоратион има независан животни век. Његова дуговечност не зависи од акционара, било да одлазе или остају, што олакшава пословање и гледање дугорочних циљева и раста.
- Заштитни штит
Лична имовина акционара штити структуру компаније С Цорп. Ниједан акционар није лично одговоран за обавезе и дугове у пословању. Повериоци немају права на личну имовину акционара како би подмирили пословни дуг, док је лична имовина рањива у оквиру самосталних власништва или партнерстава.
- Пренос власништва
Релативно је лако пренети интерес за С Цорпоратион у поређењу са другим облицима пословних субјеката. Продаја се може структуирати на два начина: 1) непосредна продаја, где купац купује у једном потезу и ту се одмах врши пренос власништва; или 2) постепена продаја, где се куповина врши у одређеном временском периоду. Који год начин да се одабере, пренос власништва олакшава се путем писменог купопродајног уговора којим се формализује цео процес. Иста лакоћа није у појединачном власништву, које је врло једноставно формирати, али је једнако тешко продати другој странци.
- Кредибилност
С Цорпоратион има висок кредибилитет међу потенцијалним добављачима, купцима и партнерима, јер је С Цорпоратион призната пословна структура.
Неки недостаци, међутим
С корпорације носе са собом и неке могуће недостатке. Ево прегледа:
- Протоколи
Овај облик пословног субјекта захтева да се поштују многи протоколи, попут заказаних састанака директора и акционара, записника састанака, формализираних подзаконских аката, одржавања уредне евиденције и више захтева за вођење евиденције.
- Захтеви за накнаду
Као што је раније дискутирано, акционари су подјеле корпоративног дохотка на два дијела (плата и расподјела). Овде ИРС пажљивије прати и примећује нагле комбинације, као што су мала дистрибуција високих зарада. Ако ово примијети ИРС, тада се у складу с тим мијења, премјештајући већу своту под „плаћу“ што може довести до неочекиваних већих пореза.
- Додатни рад и трошак
У поређењу са самосталним власништвом, С корпорацијама је потребно више рачуноводства и књиговодства, што може захтијевати помоћ квалификованог рачуновође, додајући трошкове. Поред тога, могло би бити више банкарских и правних савета потребних за пословне зајмове, опорезивање и друга питања. Чак и владе и агенције убију више накнада и пореза. На пример, Масачусетс наплаћује додатни порез на добит кад компанија достигне одређену величину.
- Додата ограничења
ИРС је поставио многе критеријуме за квалитет статуса корпорације С који ограничава врсту и број акционара. На пример, странци не могу бити акционари; сви власници морају бити грађани САД-а или стално настањени. Чак и за време преноса власништва, пренос се може извршити само одређеним лицима, имању или фонду. Неусклађеност може довести до тога да ИРС одузме статус корпорације С. Ово ограничава флексибилност пословања. Поред тога, приходи и губици морају се распоредити према проценту власништва, за разлику од ЛЛЦ предузећа или партнерства где додељивање може бити другачије постављањем у уговору о пословању.
- Измене пореза
У 2013. години стопа повећања савезног пореза на доходак повећала је највишу стопу код појединаца који су зарадили 400.000 или више (450.000 УСД за заједничке подносиоце записа) на 39.6% са 35% (што се такође десило да је највиша стопа корпорације). Овакве промене указују на неопходност праћења промена у пореским стопама и законима који би могли да учине структуру С корпуса мање атрактивном у поређењу с редовном корпоративном структуром..)
Суштина
С карактеристикама попут ограничене одговорности и пореске уштеде, структуру корпорације С користи више од 3 милиона америчких компанија. У поређењу са самосталним власништвима или партнерствима, С корпорације имају предност у аспектима као што су пренос власништва и наставак пословања. Међутим, С корпорације могу бити неповољне за једног предузећа са једним власником (мање од 50 000 долара годишње). Пре него што се одлучите за корпорацију, обавезно проверите правила и прописе, а посебно порески третман (и све додатне таксе и порезе) у вашој држави или граду. Такође, било би паметно размотрити ангажовање адвоката који вам може саветовати корпоративне структуре. За више информација погледајте страницу информација о И корпорацијама ИРС-а. (За читање у вези, погледајте: Основе корпоративне структуре .)
