Шта је правило трансфер-фор-валуе
Правило о трансферу вредности предвиђа да, ако се полиса животног осигурања (или било који интерес за ту полису) пренесе за нешто вредно (новац, имовина, итд.), Део смртне накнаде подлеже опорезивању као обични приход. Овај део је једнак накнади за смрт умањеној за ставке вредности, као и све премије које је прималац платио у време преноса. На пример, ако Јохн Дое прода своју полису за животно осигурање у износу од 250 000 УСД да је платио 10 000 УСД премији Јане Дое за 5000 УСД, износ који подлеже порезу на доходак износи 235 000 УСД (250 000 до 10 000 до 5000 долара).
БРЕАКИНГ ДОВН Правило преноса за вредност
Правило трансфера за вредност укључује, али прелази и ванредну продају полиса животног осигурања. Полиса животног осигурања не губи статус ослобођеног пореза када се полиса пренесе на осигураника, партнера осигураника или на друштво у коме је осигураник службеник или акционар.
Једна од кључних предности било које врсте животног осигурања је смртна накнада без пореза. Међутим, неки шпекуланти почели су пребацивати полисе животног осигурања између странака како би искористили велике промене пореза. Као одговор, Конгрес је изјавио да било која полиса животног осигурања која се преноси на било какву материјалну накнаду може постати делимично или у потпуности опорезована кад се исплати накнада за смрт.
Ово правило је познато као правило трансфера вредности и представља једно од ретких изузетака од општег изузећа од опорезивања, одобреног за све приходе од смртног осигурања од животног осигурања. Међутим, и само правило има неколико изузетака.
Разумевање правила за пренос вредности
У теорији, правило преноса вредности је концептуално прилично једноставно, али мора се пажљиво испитати да би се утврдило када се примењује. Упркос општем схватању да се покриће односи на облик новчаних плаћања, понекад није потребан никакав формални пренос било које врсте или није предвидљиво опипљиво разматрање ради кршења овог правила. Разматрање у овом случају може бити само реципрочни споразум неке врсте који је везан за пренос политике.
На пример, ако два акционара у блиском послу изваде полисе животног осигурања на себе и именују се као корисници, тада ће прималац смртне накнаде поћи од политике партнера који први умре, суочити се са значајним рачуном пореза на основу правило за пренос вредности. Овде се примењује правило јер су се два партнера претпостављала да ће се међусобно именовати корисницама и на тај начин увести примање накнаде у једначину.
