Уведен заједно са порезом на доходак 1913. године, одбитак пореза на камате постао је омиљена пореска олакшица за милионе америчких власника кућа. Овде смо размотрили постојећа правила која стоје иза овог одбитка, као и нове промене које су последица пореског законодавства из децембра 2017. године.
Добијање одбитка: ко квалификује
У већини случајева, све камате на хипотеку до одређеног нивоа зајма могу се одузети од америчких савезних пореза, под условом да власник куће испуњава следеће захтеве:
- Подноси образац 1040 и одређује одбитке по распореду А.Хе или је законски одговоран за кредит - не можете одбити камате ако извршите уплату на нечијем другом зајму. Уплатио је извршени дом.
Дуг по основу стицања дуга према власничком капиталу: велика пореска разлика
Наравно, пошто одбитке регулише влада, правила никада нису баш тако једноставна као што се чине на први поглед. Постоје две врсте дуга који стварају пореске олакшице. Прво је дуг који је скинут ради куповине, изградње или побољшања вашег дома. Ова врста дуга позната је као "дуг купње". Друга врста је дуг који је вађен у друге сврхе и познат је као "власнички капитал", јер се темељи на капиталу ваше имовине. Ово разликовање је постало посебно важно након доношења новог пореског законодавства у децембру 2017. (погледајте како вас порески рачун ГОП утиче ).
Предлог закона укључује значајне промене у висини камата које зајмопримци могу одбити на хипотекарне кредите и дугове основног капитала, чинећи одбитке камате само за кредите од 750.000 или мање долара. Поред тога, правила су се променила за новац из зајма у власничком капиталу који се не користи као дуг за стицање - на пример, за плаћање медицинских или факултетских трошкова, а не за обнову куће. Ево неких детаља.
- Пост-окт 13. 1987. до 16. децембра 2017. године, дуг: Камате на хипотеку која је узета ради куповине, изградње или побољшања куће након 13. октобра 1987. могу се у потпуности одбити само ако се укупни дуг из свих хипотека, укључујући било који ненаплаћени дуг, износи милион долара или мање за брачне парове и 500.000 долара или мање за самце или брачне парове који се одвојено пријаве. Пост дец. 16. 2017. 2017. до 31. децембра 2025. дуг: камата на нову хипотеку која је узета ради куповине, изградње или побољшања куће потпуно је одбитна само ако укупни дуг из свих хипотека износи 750.000 или мање за брачне парове и 500.000 долара или мање за самце или брачне парове који се одвојено пријављују. (Такође обухваћено: зајмови на основу обавезујућег уговора који је био на снази пре 16.12.17., Све док је куповина куће затворена пре 1.4.18.). Камата на старије кредите - и ново рефинансирање таквих старијих зајмова - остаје одбитна на милион долара. Дуг домаћег капитала након октобра. 13, 1987, до 16. децембра 2017: Камате на друге хипотеке (или кредитне линије код куће) које су узете из разлога који нису за куповину, изградњу или побољшање куће морају износити 100.000 или мање УСД за брачне парове и 50.000 или мање УСД за самце или брачне парове који се одвојено пријављују. Они такође морају износити мање од фер тржишне вредности ваше куће умањене за вредност целог дуга који се не наплаћује и свих хипотекарних дуга после 13. октобра 1987. године. Дуг домаћег капитала након октобра. 13, 1987, до 16. децембра 2017: Камате на друге хипотеке (или кредитне линије код куће) које су узете из разлога осим за куповину, изградњу или побољшање вашег дома уопште се не одбијају. Ово је тачно. чак и ако је првобитни кредит узет пре 16. децембра 2017. и трајаће до 31. децембра 2025. Тада би се теоретски правила о зајму вратила на правила после 1987. године.
Дефиниција 'куће'
Следећа препрека коју треба да пређете је обезбеђивање вашег имања „квалификован дом“. Да би испунио ову дефиницију, имање мора имати просторије за спавање, кување и тоалет. Предмети који одговарају овој дефиницији могу укључивати вашу примарну пребивалиште, други дом, кондоминијум, мобилну кућу, кућну приколицу или чамац.
Ако је ваш дом други дом, камате можете одбити од само једног другог дома. Морате користити ову некретнину најмање 14 дана у току године. Ако је ваш други дом некретнина за изнајмљивање, морате га користити више од 10% времена када је објекат изнајмљен. Ако ваша имовина за изнајмљивање не испуњава ове критеријуме, камата не може бити наведена у Додатку А и уместо ње мора бити наведена у Прилогу Е.
Рефинансирање
Последњих година, падајуће каматне стопе подстичу власнике кућа да рефинансирају своје хипотеке. Рефинансирање пружа могућност смањења месечних хипотекарних плаћања, смањења рока зајма или обоје. Када се рефинансирање врши без преузимања додатног дуга, све камате настале хипотеком остају неопорезиви од пореза. Када власници домова користе своје домове као пигги банк и рефинанце како би извукли капитал за генерирање новца који троши - то је из разлога који нису купили, изградили или побољшали своје домове - дуг дуга у капиталу главнице након 13. октобра 1987, правила примените: Камате можете одбити само у износу од 100 000 УСД или мање, итд., у зависности од вашег пореског статуса. (За више детаља прочитајте када (и када не) да рефинансирате своју хипотеку .)
Доказује то ИРС-у
У случају ревизије Службе за унутрашње приходе, мораћете да имате копију Обрасца 1098, Извештај о каматама од хипотеке, коју би сваке године требало да достави фирма која држи вашу хипотеку. Ако хипотеку плаћате појединцу, морат ћете навести име, број социјалног осигурања и адресу носиоца хипотеке, поред износа плаћене камате. (За даље читање погледајте одељак Преживљавање ревизије ИРС-а .)
Доња граница
Одбитак пореза на хипотеку на куће хипотекарно чувају власници кућа, а заговорници реформе пореза на доходак презиру. Заговорници фиксног пореза фаворизују пад ове одбитке и дуги низ година амерички законодавци са обе стране пролаза расправљали су о разним системима пореске реформе који углавном укључују укидање одбитка пореза на камате. Преживјела је, у смањеном облику, у пореском рачуну за 2017. годину. Шта се даље дешава остаје да се види
Да бисте сазнали више, погледајте Разумевање структуре хипотекарног плаћања .
