Шта је допунски извршни план пензионисања (СЕРП?)
Додатни извршни план пензионисања (СЕРП) је скуп погодности које могу бити доступне запосленима највишег нивоа поред оних обухваћених компанијским стандардним пензионим штедним планом.
СЕРП је облик плана одложеног надокнаде. То није квалификован план. Односно, не постоји посебан порезни третман за компанију или запосленог који је доступан кроз план 401 (к).
Разумевање (СЕРП)
Компаније користе план СЕРП-а као начин да награде и задрже кључне руководиоце. Пошто су ти планови неквалификовани, могу се селективно понудити кључним руководиоцима, чији су доприноси квалификованом плану компаније, као што је 401 (к), ограничени максималним годишњим доприносима или ограничењима прихватљивости дохотка, или оба.
Обично компанија и извршни директор потписују споразум којим се обећава извршној власти одређени износ додатног пензијског дохотка на основу различитих услова подобности које извршна власт мора да испуни. Компанија финансира план из својих текућих новчаних токова или кроз финансирање полиса животног осигурања животне вредности. Новац и порези на њега су одложени. Након одласка у пензију, извршна власт може повући новац и на њега мора плаћати државне и савезне и државне порезе као обични доходак.
Предности СЕРП-а
Додатни извршни планови за пензионисање су опције за компаније које желе да стимулишу кључне руководиоце. Како нису квалификовани, не захтијевају одобрење ИРС-а и минимално извјештавање.
Компанија контролише план и у могућности је да резервише годишњи трошак једнак садашњој вредности тока будућих исплата накнада. Када се накнаде исплаћују, компанија је у могућности да их одбије као трошак.
Када се полиса животног осигурања животне вредности користи за финансирање бенефиција, компанија има користи од одложене акумулације пореза унутар те полисе. У већини случајева политика се може структуирати на начин који компанији омогућава повраћај трошкова.
За руководиоце, план може бити прилагођен специфичним потребама. Погодности остварују извршној власти без тренутних пореских последица. Када се финансирају полисом животног осигурања у готовини, накнаде за смрт су на располагању да би се породици омогућила додатна исплата или паушално плаћање у случају преране смрти извршне власти.
Недостаци СЕРП-а
Када финансира СЕРП, компанија не добија одмах порески одбитак. Средства која се акумулирају за СЕРП унутар полисе животног осигурања нису заштићена од потраживања поверилаца према компанији у случају инсолвентности компаније.
Кључне Такеаваис
- СЕРП је пензионисани план који није квалификован и нуди се руководиоцима као дугорочни подстицај. Као у 401 (к) или другом квалификованом плану, СЕРП не нуде непосредне пореске олакшице компанији или извршној власти. Када се бенефиције исплаћују, компанија их одузима као пословни трошак.
Пример СЕРП-а
СЕРП углавном поприма облик полиса животног осигурања у готовини. Компаније купују полицу осигурања по договореном износу за запосленог. Компанија добија пореске олакшице јер плаћа премије на осигурање. Чак и ако запосленик оде, компанија и даље има приступ новчаној вредности осигурања. Ако запослени умре, компанија је корисник исплате и такође добија пореске олакшице.
