Шта је поједностављена пензија запослених (СЕП)?
Поједностављена пензија запослених (СЕП или СЕП ИРА) је пензиони план који послодавац или самозапослени појединци могу успоставити. Послодавцу је омогућен одбитак пореза за доприносе који се дају плану СЕП-а и врши допринос за сваког запосленог у СЕП ИРА-у по дискрецији.
Поред тога, према новом закону о постављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ), који је ступио на снагу 2. јануара 2020., мали послодавци ће добити порески кредит за надокнаду трошкова покретања плана 401 (к) или подстицајног плана уштеде за запослене (СИМПЛЕ) ИРА план са аутоматским уписом на врх стартног кредита који већ добијају.
СЕП ИРА-е често имају веће границе годишњег доприноса од стандардних ИРА-ова. У основи, СЕП ИРА може се сматрати традиционалним ИРА-ом са могућношћу да прима доприносе послодаваца. Једна од главних предности које нуде запослени је та што се доприноси послодаваца одобравају одмах.
Кључне Такеаваис
- Поједностављена пензија запослених (СЕП или СЕП ИРА) је пензиони план који послодавац или самозапослени појединци могу успоставити.СЕП ИРА-е углавном користе мала предузећа и самозапослени појединци да испуне своје потребе за пензијском штедњом. СЕП ИРА често имају виша годишња ограничења доприноса у односу на стандардне ИРА или 401 (к) с.
СЕП налог: Јессица Перез
Како функционише поједностављена пензија запослених
СЕП ИРА је атрактивна опција за многе власнике предузећа јер не долази са многим старт-уп и оперативним трошковима већине конвенционалних пензионих планова које спонзорише послодавац. Многи послодавци су такође поставили план СЕП-а како би допринели сопственом пензионисању на вишим нивоима него што то допушта традиционална ИРА. Мале организације фаворизирају планове СЕП-а због услова за испуњавање услова за доприноситеље, укључујући најмање 21 годину живота, најмање три године запослења и минимални износ од 600 УСД. Поред тога, СЕП ИРА омогућава послодавцима да прескоче доприносе током година када је посао у паду.
Рачуни СЕП ИРА-а третирају се као традиционални ИРА-и за пореске сврхе и омогућавају исте опције улагања. Иста правила преноса и пребацивања која се односе на традиционалне ИРА такође се примењују на СЕП ИРАс. Када послодавац уплати доприносе на рачуне СЕП ИРА, он добија одбитак пореза за допринос. Уз то, посао није "закључан" годишњим доприносом - одлукама о томе да ли треба да допринесу и колико се може мењати сваке године.
Послодавац није одговоран за доношење одлука о инвестирању. Уместо тога, повереник ИРА-е утврђује прихватљиве инвестиције и индивидуални власници рачуна запосленика доносе посебне инвестиционе одлуке. Повереник такође полаже доприносе, шаље годишње извештаје и доставља све потребне документе код ИРС-а.
Доприноси за поједностављене пензије запослених (СЕП) ИРА-е се одмах дају 100%, а власник ИРА-е усмерава инвестиције. Запослени који испуњава услове (укључујући власника предузећа) који учествује у СЕП плану свог послодавца мора успоставити традиционалну ИРА на коју ће послодавац уплаћивати доприносе за СЕП. Неке финансијске институције захтевају да се традиционална ИРА означи као ИРА СЕП пре него што дозволе рачуну да прима доприносе за СЕП. Други ће омогућити да се доприноси за СЕП депонују на традиционалну ИРА без обзира да ли је ИРА означена као ИРА СЕП.
Правила за СЕП ИРАс
Доприноси послодаваца не смију прелазити мање од 25% надокнаде запосленика, или највише 57.000 УСД за 2020. годину (што је пораст од 56.000 УСД 2019. и 55.000 УСД 2018. године). Као и код традиционалног ИРА-а, повлачења из СЕП ИРА-а у пензији опорезују се као обични доходак. Када је предузеће самостално власништво, запослени / власник и сами плаћају плату и могу такође да дају допринос СЕП, који је ограничен на 25% зараде (или добити) умањен за допринос СЕП-а. За одређену стопу доприноса ЦР , снижена стопа је ЦР / (1 + ЦР) ; за стопу доприноса од 25%, то доноси 20% смањену стопу, као у горе наведеном.
Будући да је механизам за финансирање плана СЕП-а традиционална ИРА, доприноси СЕП-а, једном депоновани, постају традиционална ИРА имовина и подлежу многим традиционалним ИРА правилима, укључујући следећа:
- Правила расподјеле Правила инвестирањаПравила плаћања и одбитка за традиционалне доприносе ИРА-е. То се односи на редовне доприносе запосленика ИРА, а не на доприносе послодаваца СЕП. Захтеви за документацију за успостављање ИРА. Поред докумената потребних за успостављање плана СЕП (који ће бити разматрани касније), сваки ИРА СЕП мора испуњавати документационе захтеве за традиционални ИРА.
Ограничења за СЕП ИРАс
Не могу сва предузећа покренути СЕП ИРА-ове, који су пре свега дизајнирани како би подстакли пензионе бенефиције међу предузећима која иначе не би успоставила планове које спонзорише послодавац. Једини власници, партнерства и корпорације могу успоставити СЕП-ове. Превисок приход може представљати ограничење - ограничење надокнаде за 2020. годину износи 285.000 УСД (у поређењу са 280.000 УСД 2019. и 275.000 УСД у 2018. години). За разлику од квалификованих пензионих планова - под којима учесници, укључујући власника предузећа, могу да позајме до 50% или 50.000 америчких долара свог одобреног салда - СЕП нема ту карактеристику.
Штавише, одређене врсте запослених послодавац може искључити из судјеловања у СЕП ИРА-у, чак и ако би у противном имали право на основу правила плана. На пример, радници за које се у синдикалном споразуму наводи да се могу искључити повољне погодности за пензију. Радници који нису странци могу бити искључени све док од послодавца не добију америчку плату или другу компензацију услуга.
Доприноси и зараде СЕП-а одржавају се у СЕП-ИРА-има и могу се повући у било којем тренутку, под условом општих ограничења која су постављена традиционалним ИРА-има. Повлачење се опорезује у примљеној години. Ако учесник одустане од пре пола године, углавном се примјењује додатни порез од 10 посто. СЕП доприноси и зараде могу се пребацити преко пореза на друге појединачне пензионе рачуне и пензионе планове. Доприноси и зараде СЕП-а морају се на крају расподијелити слиједећи тражене минималне расподјеле ИРА-е.
