Шта је стратегија инвестирања у оффсхоре портфељ?
Стратегија инвестирања у оффсхоре портфељ (ОПИС) била је злоупотребљива шема избегавања пореза коју је КПМГ, једна од рачуноводствених фирми Биг Фоур, продавала између 1997. и 2001. То је време у коме су се преварантска пореска склоништа проширила широм глобалне индустрије финансијских услуга.
Разумевање стратегије улагања у оффсхоре портфељ
Оффсхоре Портфолио Инвестмент Стратеги (ОПИС) користила је инвестиционе замене и компаније љуске на Кајманским острвима да би створили лажне рачуноводствене губитке који су коришћени за надокнађивање пореза на законити опорезовани доходак - и да преваре Службу унутрашњих прихода (ИРС). Неки од ових лажних рачуноводствених губитака били су више од 100 пута већи од стварних финансијских губитака.
Многа пореска склоништа су се заснивала на законитим техникама пореског планирања. Али постали су тако велики бизнис да је ИРС започео сузбијање насилних пореских склоништа и њихових све сложенијих структура - што је одузело америчкој влади 85 милијарди долара између 1989. и 2003. Године, према подацима владине канцеларије за одговорност.
Скандал са порезним склоништима КПМГ-Деутсцхе Банк
ИРС је ОПИС и слична пореска склоништа формално прогласио незаконитим у периоду 2001-2002, јер нису имали легитимну економску сврху осим смањења пореза. Међутим, е-поруке су показале да је КПМГ накнадно разговарао о продаји нових склоништа која су била слична забрањеној верзији - и није успела да сарађује са истражитељима.
Стални пододбор за истраге Сената САД-а започео је истрагу 2002. Његов извештај у новембру 2003. године утврдио је да су бројне светске банке и рачуноводствене фирме промовисале злоупотребе и илегална пореска склоништа. Заједно са ОПИС-овим производима КПМГ-а, издвојио је структуру дуга Деутсцхе Банк према прилагођеној стопи (ЦАРДС) и производе инвестицијског програма улагања у иноземни левериџмент (ФЛИП). Банке попут Деутсцхе Банк, ХВБ, УБС и НатВест пружиле су кредите како би помогле оркестрирање трансакција.
ПрицеватерхоусеЦооперс и Ернст & Иоунг постигли су нагодбе са ИРС-ом 2003. године, док је КПМГ 2005. признао незаконито понашање и платио казну од 456 милиона долара у страху да ће оптужница КПМГ-а изгубити из пословања, убрзо након што је скандал Енрон уништио рачуноводствену фирму Артхур Андерсен - због којег би само три међународне фирме могле да врше ревизију великих корпорација - главни тужилац Алберто Гонзалес прихватио се да је КПМГ обећао да ће остати изван послова пореских склоништа. Али осам партнера, укључујући шефа пореске праксе КПМГ-а, оптужени су за стварање 11, 2 милијарде долара лажних пореских губитака и лишили америчку владу 2, 5 милијарди долара пореског прихода.
После тога, многе компаније које су помогле у продаји ових пореских склоништа тужиле су клијенте који су морали да плаћају поврат пореза и казне ИРС-а. Инвеститори који су тужили Деутсцхе Банк 2004. године открили су да је помогло 2.100 клијентима да избјегну порез у извјештајима о преко 29 милијарди УСД у лажним пореским губицима између 1996. и 2002. Признао је кривично злостављање 2010. године и нагодио се са САД-ом за 553, 6 милиона долара.
