Шта је ИРС публикација 590-Б?
Публикација ИРС 590-Б објашњава пореске импликације повлачења новца са било које врсте индивидуалног пензијског рачуна (ИРА) пре или након пензионисања. Наводи када не можете подићи новац без плаћања казне и када морате повући новац.
Кључне Такеаваис:
- Публикација ИРС 590-Б говори о порезу који ћете имати у власништву када подигнете новац са било које врсте рачуна ИРА.Ако имате традиционални ИРА, погледајте поглавље 1. Ако имате Ротх ИРА, погледајте Поглавље 2.
Публикација садржи три поглавља, неколико прилога и радне листове за помоћ пореским обвезницима. Публикација 590-А покрива пореска правила за доприносе на пензионе рачуне.
Разумевање ИРС публикације 590-Б
Постоји неколико типова ИРА, укључујући традиционални ИРА и Ротх ИРА, СЕП и СИМПЛЕ ИРА. Али велика је разлика између традиционалног и Ротх ИРА-а:
- Традиционална ИРА дозвољава пореским обвезницима да доприносе до пре опорезивања до одређеног износа сваке године. Зарада зарада одмах добија порезну олакшицу, а порези на уплаћени износ на рачун се одлажу док порески обвезник не подигне новац. Ротх ИРА омогућава пореском обвезнику да сваке године уплати зараду након пореза до одређеног износа. Прималац зарада плаћа порез на доходак унапред, тако да се повлачења узета након одласка у пензију неће опорезивати.
За расподелу ИРА-а за трошкове високог образовања или куповину куће за прву употребу не подлеже казна раног повлачења у износу од 10%.
Публикација ИРС 590-Б организована је да објасни различите пореске импликације ове две врсте ИРА рачуна:
- Поглавља 1 и 2 публикације ИРС 590-Б објашњавају сва правила за традиционални ИРА и Ротх ИРА. Покрива када можете подићи новац и у којој доби морате повући новац. Такође обухвата казне за рано повлачење из традиционалних ИРАс.Цхаптер 3 покрива дозвољена рана повлачења која се користе за плаћање штете настале услед природних катастрофа. Ови изузеци у 2019. години проширили су се само на људе са губицима који су приписани трима катастрофама из 2017. године, укључујући ураган Харвеи, ураган Ирма и калифорнијске пожаре. Чак и они захтевају повраћај новца како би се избегла казна доле. У уводном одељку је табела која објашњава разлике између традиционалних и Ротх ИРА-а, правила за тражену дистрибуцију, опорезивање ових рачуна и прописе за подношење обрасца 8606. Ово је образац који се мора поднети за извештавање о дистрибуцији са било које врсте ИРА. Поглавље 4 пружа опште информације о добијању помоћи у вези са проблемима који се односе на порез.Аппендикс А је радни лист за утврђивање захтеване минималне дистрибуције, а додатак Б садржи табелу очекиваног трајања живота која је потребна за израчунати препоручене минималне дистрибуције.
Казне и изузеци
Пратите казне које су детаљно објављене у Публикацији 590-Б, и изузетака од тих казни. На пример, већина раних дистрибуција покреће 10% казне. Казна иде и до 25% ако се новац повуче током прве две године учешћа у СИМПЛЕ ИРА. Међутим, повлачење за квалификоване трошкове високог образовања или куповина куће за први пут не подлеже казни.
Друге публикације
ИРС има бројне публикације у којима се објашњавају додаци и додаци квалификованих пензионих планова.
- Ако водите мало предузеће или радите за некога, можда ће вас занимати ИРС Публикација 560: Планови пензионисања за мала предузећа. Друга ИРС публикација, Пореске информације за пензионе планове садржи опсежне информације о уштедама за пензију и администрацију пензионог плана. ИРС Страница са ФАК-ом садржи кратке информације о различитим врстама ИРА-а и њиховим пореским импликацијама.
