Основицу трошкова било које инвестиције представља првобитна вредност средства прилагођена подели акција, дивиденди и расподели капитала. Користи се за израчунавање капиталног добитка или губитка од инвестиције након продаје, за пореске сврхе.
кључне Такеаваис
- Израчунавање основице трошкова инвестиције указује на капитални добитак или губитак на њој - а самим тим и колики порез може да се дугује. Различити фактори утичу на основну вредност акција, укључујући провизије, поделе акција, расподелу капитала и дивиденде. Неколико питања која се јављају када су током времена извршена бројна улагања у исте акције и по различитим ценама; ако не можете да идентификујете тачно продате акције, користите књиговодствену методу прве, прве (ФИФО).
Шта је основа трошкова?
На најосновнијем нивоу, основа трошка средства или хартије од вредности је укупни износ уложен у њега, увећан за све провизије укључене у куповину. То се може описати у висини доларског износа инвестиције или ефективне цене по акцији која је плаћена за улагање.
Међутим, стварни израчун основице трошкова може бити компликован због многих промена које се дешавају на тржишту и због безбедности, попут поделе акција и преузимања. Ради једноставности, у следеће примере нећемо укључити провизије, али то се може учинити додавањем износа провизије на износ инвестиције (10.000 УСД + 100 УСД у провизијама = 10.100 УСД на бази трошкова).
Примјер основа трошкова
Рецимо да сте уложили 10.000 америчких долара у компанију АБЦ Инц., која вам је купила 1.000 акција у компанији. Основицу трошкова инвестиције износи 10 000 УСД, али се чешће изражава у основи једне дионице, тако да би за ову инвестицију износило 10 УСД (10, 000 $ / 1, 000). Након што је прошло годину дана, вредност акција порасла је на 15 долара по акцији и ви одлучите да је продате. Сада морате знати основицу трошкова да бисте израчунали износ пореза за који сте одговорни. У овом случају, то је прилично једноставно: Ваша инвестиција је порасла на 15.000 са 10.000 долара, тако да дугујете порез на капиталну добит на 5.000 долара (15 - 10 УСД к 1.000 акција).
Колики су моји трошкови улагања у акције?
Како подјеле дионица утичу на основу трошкова
Ако компанија дели своје акције, то ће утицати на вашу базу трошкова по акцији, али не и на стварну вредност првобитне инвестиције или тренутне инвестиције. Настављајући са горњим примером, претпоставимо да компанија изда 2: 1 дељење акција где једна стара акција добије две нове акције. Основицу трошкова по акцији можете израчунати на два начина:
- Узмите оригинални износ улагања (10.000 УСД) и поделите га са новим бројем акција које поседујете (2.000 акција) да бисте дошли до нове цене трошкова по акцији (10.000 УСД / 2.000 = 5 УСД). Узмите свој основни трошак по акцији (10 УСД) и поделите га са факторима поделе 2: 1 (10, 00 УСД / 2 = 5 УСД).
Продаја акција из више инвестиција
Међутим, ако је цена акција компаније пала на 5 УСД и желите да уложите додатних 10.000 УСД (2.000 акција) по овој сниженој цени, то ће променити основицу укупних трошкова ваше инвестиције у тој компанији (и донети укупни удео у власништву 3.000). Постоји неколико питања која се јављају када су у току времена и по различитим ценама уложене бројне инвестиције. Служба за интерне приходе (ИРС) каже да ако можете идентификовати акције које су продате, може се користити њихова основа трошка. На пример, ако продате оригиналних 1.000 акција, ваша цена кошта 10 УСД.
Оснивање трошкова даровитих или наслеђених акција
У случају да су вам акције дате као поклон, ваша основа коштања представља основу трошкова оригиналног власника који вам је поклон дао. Ако се акцијама тргује по нижој цени него у случају давања акција, нижа стопа је основа трошкова. Ако су вам акције дате као наследство, основна цена акција за вас као наследника је тренутна тржишна цена акција на дан смрти првобитног власника.
Много је фактора који ће утицати на вашу основу трошкова и на крају на порезе када се одлучите на продају. Ако је ваша основа стварних трошкова нејасна, обратите се финансијском саветнику, рачуновођи или пореском адвокату.
