Шта је добра воља?
Понекад је највреднију имовину компаније немогуће додирнути или видети. Ова имовина се назива нематеријална имовина и укључује бренд компаније, лојалну корисничку базу или звјездани менаџерски тим корпорације.
Ако компанија жели да купи другу компанију, неће купити само основна средства компаније као што су имовина, постројења и опрема, већ и нематеријалну имовину. На пример, замислите да ли је Пепси желео да купи Цоца-Цолу. Вредност Цоца-Цоле протеже се изнад вредности производних постројења, опреме и компанија за флаширање које би могла да поседује. Марка Цоке има вредност.
Као резултат, стицалац мора водити рачуна о овим неухватљивим особинама. Износ који купац плаћа изнад књиговодствене вредности ове препознатљиве имовине евидентира се као посебна имовина која се назива „гоодвилл“.
Како делује Гоодвилл
Будући да је гоодвилл нематеријална имовина, на билансу стања се бележи као дуготрајна имовина, што значи да је дугорочна имовина слична основним средствима као што су имовина, постројења и опрема. Постоје смернице које одређује Одбор за стандарде финансијског рачуноводства у одређивању вредности гоодвилла-а за неко предузеће.
Рецимо малопродаја одеће, измишљени Теал Орцхид има препознатљиву имовину од 750 000 долара која укључује тренутну вредност потраживања од некретнина, инвентара, готовине и рачуна. Већа компанија, Самантха & Стеве Фасхионс, купује платнене тканине и пристаје да плати 850, 000 УСД. Зашто? Можда је то због великог угледа и препознатљивости бренда Теал Орцхид у области у којој послује. Компанија која се бави преузимањем нада се да ће моћи да користи робну марку Теал Орцхид за дугорочно повећање профита и на крају зарадити довољно да надокнади додатних 100.000 долара које је платила изнад вредности основних средстава компаније.
100.000 УСД изнад вредности осталих његових средстава евидентирано је у гоодвилл-у биланса стања. Ако вредност гоодвилла остане иста или се повећава, унесени износ остаје непромењен.
Међутим, износ се може променити ако се та добра воља одбије. Ако је то случај, компанија претрпи оно што је познато као „умањење добре воље“. Можда, годину дана након преузимања, одељење Теал Орцхид-а вреди само 800.000 долара (насупрот првобитним 850.000 долара). Не само да износ имовине узима погодак, већ и зарада Самантхе & Стеве. То је зато што сада мора да евидентира умањење вредности од 50 000 УСД као трошак на рачуну добити и губитка.
Иако такви отписи увек не привлаче много пажње од стране инвестиционе заједнице, они могу пуно рећи да ли је успех спајања или недостатак исте. Ако матична компанија мора да ревидира свој износ добре воље, то је често знак да је преплатила за неко друго предузеће и да не очекује очекиване приносе.
Доња граница
По дефиницији, компаније са великом количином добре воље привлаче веће набавне цене. Ако износ гоодвилл-а буде отписан након куповине, то може бити показатељ да откуп не функционише како је планирано. Укратко, умањење добре воље је порука тржиштима да је вредност стечене имовине пала испод онога што је компанија иницијално платила.
Гоодвилл се израчунава мало другачије од нематеријалних средстава у цјелини.
