Како израчунати добру вољу
Гоодвилл је нематеријална имовина за компанију. Долази у различитим облицима, укључујући репутацију, бренд, имена домена, интелектуално власништво и комерцијалне тајне.
Додјељивање нумеричке вриједности гоодвилл-у може бити изазовно. Међутим, потреба за одређивањем добре воље често се јавља када једна компанија купује другу фирму, подружницу друге фирме или неки нематеријални аспект пословања те фирме. Постоје два различита начина за израчунавање добре воље.
Кључне Такеаваис
- Гоодвилл је нематеријална имовина и долази у различитим облицима, укључујући репутацију, марку, имена домена и интелектуално власништво. Потреба за одређивањем добре репутације често се јавља када једна компанија купи другу фирму. Гоодвилл се израчунава као разлика између износа за накнаду која је пренета са стјецатеља на стечено власништво и нето стечена препознатљива имовина.
Разумевање добре воље
Концепт добре воље у пословним пословима сеже бар век. Једна од првих дефиниција тога појавила се у Халсбури'с Лав оф Енгланд, свеобухватној енциклопедији која потиче из 1907. Садашњи Халсбуријев (четврти издање, вол. 35), наводи да:
Данас, када су уврштене добре речи у финансијске извештаје, рачуновође се ослањају на прозаичније и ограниченије услове Међународних стандарда финансијског извештавања (МСФИ). МРС 38, "Нематеријална имовина", не дозвољава препознавање интерно створене добре репутације (брендови који се генерирају у компанији, мастелови, издавачки наслови, пописи купаца и садржаји слични по садржају). Једини прихваћени облик добре воље је онај који је стечен екстерно, кроз пословне комбинације, куповине или аквизиције.
На пример, 2010. године Ројтерс је објавио да је Фејсбук (ФБ) је од америчке федерације пољопривредног бироа купио име домене фб.цом за 8, 5 милиона долара. Једина вредност имена домена је име или (у овом случају) иницијале. Дакле, целокупни износ плаћен за њега може се сматрати добром вољом и Фацебоок би га препознао као такав у свом билансу стања. Међутим, пре куповине, Америчка федерација за пољопривредни биро није могла да препозна фб.цом као добро име у биланци - добро име мора да потиче из спољног извора, а не из интерног.
Како израчунати добру вољу
Израчунавање добре воље
Према МСФИ 3, „Пословне комбинације“, гоодвилл се израчунава као разлика између износа накнаде који је пребачен од стицаоца до стеченог предузећа и нето стечене препознатљиве имовине. Општа формула за израчунавање гоодвилла по МСФИ је:
Сігналы абмеркавання Гоодвилл = (Ц + НЦИ + ФВ) -навде: Ц = Пренесени разматрањеНЦИ = Износ неконтролирајућих удјелаФВ = Фер вредност претходних удјела на капиталу
Неконтролирање интереса у израчуну добре воље
Метода израчунавања добре воље је једноставна. Тамо где настају боре долази при мерењу једне од променљивих. Као што видите, износ неконтролирајућих камата (НЦИ) игра значајну улогу у формули за израчунавање добре воље. Неконтролирајући интерес је мањински власнички положај у компанији при чему положај није довољно значајан да би могао извршити контролу над компанијом.
Према МСФИ 3, постоје две методе за мерење неконтролисаног удела:
- Поштена вредност или метода пуне добре вољеНа пропорционални удео у нето идентификованој имовини аквизиције, пропорционални удео неконтролисаног камата
Како се то дешава, ове две методе могу дати различите резултате.
Пример: „Инц“ купује „Б Инц.“, пристајући да плати 150 милиона долара (пренета накнада) да би се добио 90% удјела у Б. Фер вредност неконтролисаног удела је 16 милиона долара. Напоменимо и да фер вредност нето препознатљиве имовине која треба да се стекне износи 140 милиона долара и да не постоје претходни удјели у капиталу.
Користећи методу 1 за мерење НЦИ, износ добре репутације износи 26 милиона долара (150 милиона + 16 милиона до 140 милиона долара).
Под другом методом мерења НЦИ, узимамо у обзир 10% Б који А није стекао. Као резултат, вредност добре воље износи 24 милиона долара (150 милиона долара + - 140 милиона долара). Дакле, постоји разлика у износу од два милиона долара између износа добре репутације израчунатог по две методе.
Посебна разматрања
Иако је гоодвилл премија која се плаћа преко фер вредности предузећа током трансакције, вредност гоодвилла се не може продати или купити као нематеријална имовина.
Добра воља може бити изазовна у одређивању њене цене јер је састављена од субјективних вредности. Трансакције које укључују гоодвилл могу представљати знатан износ ризика да би компанија која је преузела компанију могла преценити гоодвилл при стицању и на крају платити превише за ентитет који је стечен.
Међутим, и поред нематеријалне природе, добре воље је могуће мерити и веома је важан део процене компаније.
