Шта је хартија од вредности која се држи за трговање
Вриједносница која се држи за трговање је инвестиција у дуг и капитал који инвеститори купују с намјером продаје у кратком року, обично краћем од једне године.
Због рачуноводствених стандарда, компаније морају класификовати улагања у дужничке или власничке хартије од вредности приликом куповине. Осим опција које се држе ради трговања, друге опције укључују: до доспећа, држи се за трговање или је расположиво за продају.
Основе сигурности задржане за трговање
Хартије од вредности које се држе ради трговања могу да донесу зараду од краткорочних промена цена када их инвеститори продају у кратком року. Они су краткотрајна имовина и њихово рачуноводство одражава ту чињеницу; вредност ових инвестиција је исказана по фер вредности, а нереализовани добици и / или губици укључују се као зарада.
Почетна цена ових улагања једнака је њиховој фер вредности у тренутку куповине. Временом се тржишна вредност трговачких хартија од вредности мења и улагачи морају да извештавају о нереализованим добицима и / или губицима као заради. Израчун тих добитака и губитака укључује поређење фер тржишне вредности хартија од вредности са основном основом коштања.
Хартије од вредности које се држе ради трговања и прилагођавање фер вредности
Свако повећање или смањење фер вредности хартија од вредности које се држе ради трговања захтева рачуноводствено прилагођавање. Промену морате додати или одузети од вредности вредности која је претходно била пријављена.
Рачуновођа то постиже на терет повећања или повећања смањења промене фер вредности на рачуну који се зове „Исправљање фер вредности хартија од вредности (трговање)“, који је подрачун рачуна имовине ради трговања хартијама од вредности. Дуговање или кредит на рачун корекције фер вредности хартија од вредности је акумулација, односно дефицит, фер вредности хартије од вредности за трговање.
Промјене фер вриједности хартија од вриједности које се држе ради трговања из периода у друго постају нереализирани добитак или губитак нето прихода.
Дуговање на рачуну прилагођавања фер вредности хартија од вредности због повећања фер вредности хартија од вредности захтева кредит да би се евидентирао нереализовани добитак који додаје нето приходу. Супротно томе, кредит на рачун корекције фер вредности хартија од вредности због смањења фер вредности хартија од вредности захтева задужење да би се евидентирао нереализовани губитак који смањује нето приход.
Кључне Такеаваис
- Гаранција која се држи за трговање је инвестиција у дуг или капитал купљена са намером краткорочног добитка. Сви добици или губици од хартије од вредности које се држе ради трговања током њеног периода држања морају бити пријављени у билансу стања трговачке фирме.
Пример гаранције задржане за трговање
Претпоставимо да је вредностна хартија од вредности имала фер вредност од 1.000 долара колико је последњи извештено, а до краја текућег обрачунског периода тргује за 1.200 долара на тржишту. Рачуноводство прилагођавања фер вредности захтева задужење 200 УСД на рачуну за прилагођавање фер вредности. С обзиром на првобитну вредност од 1.000 УСД, сигурносно-трговачки рачун за ову посебну хартију завршава раздобље по фер вредности од 1.200 УСД.
