Шта је поверење о изузећу?
Поверење за изузеће је поверење намењено да драстично смањи или укине савезне порезе на имање брачног пара. Ова врста плана имања успостављена је као неопозиво поверење које ће задржати имовину првог члана брачног пара да умре. Поверење за изузеће не преноси имовину заједно са преживелим супружником.
Као што му име каже, неопозиво поверење не може се мењати или поништити без дозволе корисника поверења. Примарна корист неопозивог поверења је та што уклања средства из даваоца који се опорезују и тако смањује пореску обавезу за имовину. Имовина у неопозивом поверењу може да обухвата једно или више од следећег: готовина, инвестиције, кућа, полиса животног осигурања, посао, драгоцени драгуљи, ликовна уметност или антиквитети.
Кључне Такеаваис
- Поверење за изузеће помаже у смањењу пореза на имовину брачног пара стављањем њихове имовине у поверење након што први члан брачног пара умре. Ослобађање поверења се успоставља као неопозиви фондови тако да их није могуће променити или поништити без дозволе корисника поверења. преживели супружник и даље има одређена права приступа имовини иако се имовина држи у поверењу.
Како функционише Труд за ослобађање
Поверење за изузеће је популарно средство за планирање имања за имућне брачне парове. Примарни циљ поверења о изузећу, који је такође познат као обилазни или поверљиви кредит, је ублажавање пореске обавезе брачног пара. Уз поверење за изузеће, преживели супружник не наслеђује имовину првог члана брачног пара да умре. Ово чини његове одредбе веома другачијим од одредаба многих опорука.
Преживели супружник се „заобилази“, а имовина покојника држи се у поверењу. Када преживели супружник умре, имовина се расподељује корисницима поверења (обично њиховој деци ако их имају). Будући да преживјели супружник није наслиједио имовину директно, корисници се не сматрају одговорним за било какав порез на имовину када добију повјерилачку имовину након што је преживјели супружник умро.
Још једна корист од поверења о ослобађању је да пре него што је преживели супружник преминуо, они задржавају неколико права приступа имовини поверења током остатка свог животног века. На пример, преживјели супружник може да искористи и приход поверења и његову главницу да плати одређене медицинске или образовне трошкове.
2017. савезни порески закони за бенефиције за ослобађање од пореза
Порезни закон који је Конгрес усвојио крајем 2017. подиже границу ослобађања од пореза на некретнине. У ствари, удвостручује износ новчане вредности који парови могу пренијети без давања пореза на имовину. Претходни износ ослобађања био је срамежљив од 5, 5 милиона долара по особи. Као резултат пореске реформе, изузеће је повећано на приближно 11, 2 милиона долара за пореске године 2018. до 2025.
Према томе, ако је бруто вредност имања даваоца ослобађања од ослобађања од мање од 11, 2 милиона долара, када та особа умре, не морају се плаћати порези на имовину. Чак и ако укупна вредност имања прелази границу од 11, 2 милиона долара, опорезује се само износ који прелази ниво изузећа. Другим речима, ако неко имање вреди 100.000 УСД више од ограничења изузећа, опорезује се само 100.000 УСД, а не 11.2 милиона.
Пример поверења о изузећу
Ослобођени фондови често користе АБ поверенички систем у коме се два поверења, по једна припадају сваком супружнику, финансирају отприлике с истим износом и бројем имовине. Претпоставимо да су Прииа и Крисхнан створили поверење о изузећу користећи систем поверења у АБ. Када Прииа умре, њена имовина прелази се на поверење Б, а вишак који прелази границу изузећа (у овом случају отприлике 11, 2 милиона долара) финансира се у поверење А како би се избегли федерални порези на имовину. Фонд и његови приходи доступни су Крисхнану током његовог живота. Када умре, 11, 2 милиона долара (како је дефинисано савезним ограничењем ослобађања) од Труст А, беспорезно се пребацује на његове кориснике, користећи Крисхнанов лимит за изузеће. Преостали износ опорезан је. Међутим, средства од поверења Б предају се беспорезно крајњем кориснику.
