Сви се надамо да ће наше инвестиције донети профитабилне приносе. Али ако то не ураде, постоји утеха у одбитку пореза за губитак. На редовним опорезивим рачунима за инвестирање, извештавање о капиталним губицима је прилично једноставно и једноставно. Међутим, губици од улагања у ИРА-е могу се тражити само ако су испуњени одређени строги захтеви.
Кључне Такеаваис
- Да бисте потражили капитални губитак од улагања у ИРА, морате да испразните тај рачун - заједно са било којим другим ИРА-ом истог типа (нпр. Традиционалним или Ротх-ом). Своје традиционалне губитке од ИРА-е можете одбити само ако је укупни салдо који сте повукли мањи од износи након опорезивања или основица - то је зарада, пребацивање и непризнати доприноси. Губици ИРА-а пријављују се као различити одвојени одбитци подложни 2% коригованом бруто приходу.
Повлачење биланса за потраживање губитака
Да бисте захтевали губитак од улагања ИРА-е, морате повући целокупни биланс из свих својих ИРА-а истог типа. На пример, ако се губитак догодио у традиционалном, СЕП или СИМПЛЕ ИРА, морате повући преостале вредности из свих својих традиционалних, СЕП и СИМПЛЕ ИРА (у даљем тексту заједно називају се традиционални ИРА). Ако је губитак настао у Ротх ИРА-у, морате повући преостале рачуне из свих Ротх ИРА-ова да бисте укључили губитак у пореску пријаву.
Традиционални губици ИРА-е
Можете одбити своје традиционалне губитке од ИРА само ако је укупни салдо који сте повукли мањи од износа након опорезивања (основних износа) у традиционалним ИРА-има. Ваша основа за ИРА се приписује ненаплативим доприносима и пребацивањима износа након опорезивања из квалификованих планова, 403 (б) рачуна и 457 (б) планова.
Морате поднети образац ИРС 8606 да бисте утврдили основу износа који подижете из традиционалних ИРА-ова. Образац 8606 служи и да ИРС-у назначи који део вашег повлачења се приписује износима након опорезивања и износ који испуњава услове за тражење губитка у пријави пореза. Образац 8606 и пратећа упутства доступни су на ввв.ирс.гов.
- Пример 1 На почетку 2019. године, Тимов збирни традиционални биланс ИРА износи 20.000 долара, од чега се 15.000 долара приписује износима након опорезивања. До 31. децембра 2019, инвестиције у Тимове традиционалне ИРА-е изгубиле су 8.000 долара, а остатак му је износио 12.000 долара. Овај износ је мањи од основног износа од 15.000 УСД, тако да Тим може испунити услове за тражење губитка ако повуче свој укупни традиционални ИРА биланс. Његов одбитак била би разлика између износа који је повукао (12.000 долара) и његовог основа.
Ево како се утврђује одбитак: 20.000 УСД (5. јануара традиционални биланс ИРА) - 8.000 УСД (губици током године) = 12.000 УСД (31. децембра традиционални биланс ИРА) 15.000 УСД (основни износ) - 12.000 УСД (салдо 31. децембра) = 3.000 долара (одбитак за традиционалне губитке у ИРА).
Ротх ИРА Губици
Иста правила се примјењују на Ротх ИРАс: Потраживање Ротх ИРА губитака у вашој порезној пријави дозвољено је само ако је укупан износ Ваших средстава Ротх ИРА повучен и повучени износ мањи од основе у вашим Ротх ИРАсима.
Пример 2 На почетку 2019. године, Тим-ови Ротх ИРА стања су 10.000 УСД, од чега се 6.000 УСД приписује зарадама, а 4.000 УСД прилозима. Будући да доприноси Ротх ИРА-а нису одбитни, сви доприноси се сматрају износима након опорезивања (основни износи). Током 2019. године, инвестиције Тимове компаније Ротх ИРА изгубиле су 2.000 долара, остављајући свој биланс на 8.000 долара. Овај износ је већи од основног износа од 4.000 УСД; ако Тим повуче читав Ротх ИРА биланс, неће моћи да укључи губитке у своју пореску пријаву: 10.000 УСД (5. јануара биланс Ротх ИРА) - 2.000 (губици) = 8.000 (салдо 31. децембра) 4.000 (основни износ) - 8.000 УСД (салдо 31. децембра) = - 4.000 УСД (без одбитка).
Подношење захтева за губитак
Порески обвезници могу да захтевају губитак као разни одбитак по детаљима, под условом ограничења од 2% прилагођеног бруто дохотка које се примењује на одређене разгранате одбитке у Прилогу А, Образац 1040. Било који такав губитак се додаје у опорезиви приход израчунавања алтернативног минималног пореза. "Одбитак губитака у ИРА-у најбоље функционише ако сте старији од 59½ да бисте избегли 10% рану казну за дистрибуцију", каже Дејв Ентони, ЦФП®, РМА®, председник и менаџер портфеља компаније Антхони Цапитал, ЛЛЦ, Броомфиелд, Цоло.
Доња граница
Обавезно се посаветујте са својим финансијским саветником и пореским стручњаком пре него што одлучите да повучете свој биланс ИРА-а, посебно ако је једина сврха повлачења захтевање губитака на пореској пријави. Ваш порески стручњак ће моћи да утврди да ли испуњавате услове за тражење губитка. И ваш финансијски саветник би вам требао бити у могућности да вам помогне да утврдите да ли има финансијског смисла да повучете све своје биланце ИРА-е. Једном када нестану из ваше ИРА, више неће моћи расти одложено од пореза (за традиционалне рачуне ИРА) или опорезовано (за Ротхс). Такође би требало да анализира ваше шансе за надокнаду губитака у ИРА-и, док наставите да уживате у одложеном или пореском расту.
Као алтернатива, „саветник вам може помоћи да пронађете друге одбитке за које можда нисте свесни да бисте их могли укључити у своје планове, као што су добротворни прилози, прикупљање пореза и саветодавне накнаде“, каже Антхони.
