Шта је тест акумулације готовинске вредности?
Тест акумулације готовинске вредности (ЦВАТ) је тест за утврђивање да ли се финансијски производ може опорезовати као уговор о осигурању, а не као инвестиција. Тест акумулације готовинске вредности користи се како би се осигурало да новчана вредност полице осигурања не премашује садашњу вредност свих будућих премијских плаћања на полиси.
Разумевање теста акумулације готовинске вредности (ЦВАТ)
Могућност полагања теста акумулације готовине (ЦВАТ) је невероватно важна како за осигураника, тако и за осигураватеља. Ако продукт осигурања не прође, више се не сматра осигуравајућим производом и стога се опорезује као инвестиција. Полиса осигурања могу расти на основу пореза који се одгађају, при чему су накнаде за случај смрти ослобођене од пореза на доходак. Већина осталих инвестиција опорезује се као обични доходак, што значи да ће неуспех на тестирању довести до веће пореске стопе.
ЦВАТ метода се користи када осигураник не жели да буде ограничен на износ премије који ће моћи да уплати у полису и жели да максимизира смртну накнаду која се може примити. Алтернативно, ова метода се може користити када осигураник планира да уплати велику суму у предграђу, али жели да ограничи почетну накнаду за смрт.
Поред ЦВАТ-а, осигураватељ има могућност дизајнирања полисе тако да прође тест смјернице премија или ГПТ. ГПТ ограничава премије које осигураник плаћа у односу на смртну накнаду, за разлику од ЦВАТ-а, који ограничава новчану вредност у односу на накнаду за смрт.
Основна разлика између ова два теста је у томе што ЦВАТ ограничава новчану вредност у односу на накнаду за смрт, док ГПТ ограничава премије исплаћене у односу на накнаду за смрт. Ако полиса осигурања не испуни ниједан од ових тестова, онда се не сматра полисом животног осигурања и елиминирају се све олакшице у порезу на доходак.
Осигуравач мора навести који ће се тест користити на датум издавања, а након издавања полисе, осигуравач не може одлучити да умјесто тога користи другу опцију испитивања. Избор теста може одредити колике ће бити премије осигурања, новчана вредност и користи.
Како функционише тест акумулације готовинске вредности (ЦВАТ)
Према ЦВАТ тесту, новчана вредност предате новчане полице животног осигурања никада не може премашити нето појединачну премију која би била потребна за куповину истих будућих давања. Ево примера: ако политика полног живота за 150.000 долара има новчану вредност од 15.000 долара за 40-годишњег мушкарца, како би била подобна за овај тест, нето јединствена премија за овај износ покрића у мушкарчевим годинама мора бити најмање 15.000 долара. Ако је појединачна премија мања од вредности за предају новца, полиса неће положити ЦВАТ и неће се квалификовати као животно осигурање.
